对于上期的内部销售，上期未对外销售，借：营业收入贷：营业成本存货，连续编制的时候如果上期的本期仍未对-高顿问答

晓同学

对于上期的内部销售，上期未对外销售，借：营业收入贷：营业成本存货，连续编制的时候如果上期的本期仍未对

有个问题，对于上期的内部销售，上期未对外销售，借：营业收入贷：营业成本存货，那么连续编制的时候如果上期的本期仍未对外销售，应该是借：年初未分配利润贷：年初未分配利润存货，对吗？

展开

来自晓同学的提问 2021-07-01 16:02:26 阅读623

晓同学：

认真努力的同学你好呀~

如果是连续编报，且上期存货本期没有卖出

第二年抄第一笔分录时，会假设上年未出售的部分全部出售了，所以第二年抄的第一年的那笔分录应变形为

借：年初未分配利润

贷：营业成本

对于未出售的部分，再做一笔

借：营业成本

贷：存货

同学再理解一下，如果不明白可以再问哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

想同学

对上期存货中未实现的内部销售利润，该批存货本期期末仍未出售，本期编制合并会计报表时，在合并会计报表工作底稿中需编制的抵销分录是（）。

王老师

a 答案解析：
对上期存货中未实现的内部销售利润，本期编制合并会计报表时，在合并会计报表工作底稿中需编制的抵销分录是借记“年初未分配利润”，贷记“存货。

先同学

【单选题】企业以前年度内部交易形成的存货在本期实现对外销售时，对于存货价值中包含的未实现内部销售利润应当编制的抵销分录是（）。

刘老师

正确答案b 解析：应该将上年的损益项目改为年初未分配利润；存货改为主营业务成本是因为存货全部都已销售出去，这样必然是存货减少，主营业务成本增加。

M同学

甲公司是A公司的母公司，甲公司本期向A公司销售商品取得销售收入5000万元，该产品的销售成本为3500万元，毛利率为30%。A公司本期将该批内部购进商品的60%对外销售，销售收入为3750万元，销售成本为3000万元，毛利率为20%。该批商品的另外40%形成A公司的期末存货，即期末存货为2000万元。如何编制合并财务报表的抵销分录：第一步：借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 第二步：借：营业成本 600 贷：存货 600 提示：未实现内部损益=（5000-3500）×40%=600或者2000×30%=600 疑问：在第一步中，为何内部购进商品的60%对外销售与内部购进商品的100%对外销售的抵销分录相同，是如何推导出来的。

I老师

第一步的意思是，不管期末对外出售了多少，先把未实现内部损益都减去，然后第二步：实现多少加回来多少

M同学

老师，你能否列个会计分录来推倒一下，视同100%销售，第一步的会计处理如何与母公司和子公司的会计分录进行抵销？例如60%对外出售时，子公司的个表上是借记主营业务成本3000，而合并报表的第一步的抵销分录为贷记5000，这两个分录如何抵销？

I老师

没太明白你的意思，可以再详细说说吗

M同学

我不明白内在的逻辑

I老师

未实现内部损益要抵消可以理解吗