吴同学
前三年免交企业所得税还用管吗？
老师，2018年真题考的那一道所得税大题的第四问，享受“三免三减半”的思路是什么？什么时候乘12.5%什么时候乘25%？前三年免交企税还用管吗？
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吴涛同学，你好，关于前三年免交企业所得税还用管吗？ 我的回答如下
准注会同学你好：
递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。
所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。
×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。
所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。
如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
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