Lorine同学，你好，关于这题递延分录“借：递延所得税资产 3.5 贷：所得税费用 3.5”吗？ 我的回答如下
亲爱的同学，你好
借：递延所得税资产 3.5（14*25%）
贷：所得税费用 3.5
祝学习愉快~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开借：所得税费用--递延所得税 1326.73
贷：本年利润 1326.73
借：本年利润1326.73
贷：利润分配-未分配利润 1326.73
固定资产账面价值大于计税基础，产生应纳税时间性差异200万元
应确认递延所得税负债余额：230×25%=57.5万元
减去期初余额3.5万元，本年确认递延所得税负债=54万元
②长期股权投资账面价值小于计税基础，产生可抵扣时间差异：30万元。
存货账面价值小于计税基础，产生可抵扣时间差异：30万元。
无形资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣时间差异：25万元。
预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣时间差异：200万元。
上述可抵扣时间差异合计：285万元。
应确认递延所得税资产余额：230×25%=71.25万元
减去期初余额5.2万元，本年确认递延所得税资产=66.05万元
应交所得税=（2500+285-230）×25%=638.75万元。
所得税费用=638.55+57.5-71.25=625万元
分录：
借：所得税费用 626.5
借：递延所得税资产 66.05
贷 应交税费——应交所得税 638.55
贷：递延所得税负债 54
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