贾老师 高顿研究院副院长

2021-07-08 20:30:42

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平常心同学，你好，关于抵免限额的公式是什么？他和哪个比较取小一点的数，怎么计算的？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，抵免限额是居住国(国籍国) 政府从维护本国的税收权益出发，对本国居民 (公民)已向非居住国 (非国籍国) 政府缴纳的所得税或一般财产税税额，允许在国内进行税收抵免的最高限额。

企业来源于中国境外的所得，依我国税法规定计算的应纳税额。抵免限额—分国（地区）不分项或不分国不分项计算，计算公式如下：

抵免限额＝中国境内、境外所得依法计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额（或境外汇总的应纳税所得额）÷中国境内、境外应纳税所得总额

计算时注意：

（1）遵循“多不退、少要补”的原则；

（2）自2017年7月1日起，企业可以选择“分国不分项”或“不分国不分项”计算来源于境外的应纳税所得额，并计算可抵免境外所得税税额和抵免限额，上述方式一经选择，5年内不得改变；

（3）超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

下面来看一个比较简单的关于抵免限额的应用的例子：

假设境内某企业2018年，从美国取得投资收益70万元，假设2018年境外所得税率为30%，已经在境外缴纳30万元的企业所得税，那么，抵免限额=（70+30）*25%=25万元，超出部分为30-25=5万元；

如果2019年依旧从美国取得投资收益80万元，但美国的所得税率下降为20%，已经在美国交纳了20万元的企业所得税，则抵免限额为（80+20）*25%=25万元，已经缴纳的20万元小于抵免限额25万元，此时利用上年超过抵免限额的5万元抵补5万元，也是不需要补交企业所得税的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

以上是关于额,抵免限额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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