J同学

这道题最后一问怎么计算所得税费用和应交所得税?

请问这个题有解析视频吗?最后一问计算所得税费用和应交所得税不太理解

来自 J同学 的提问 2019-10-03 23:02:05 阅读483

Joy同学,你好,关于这道题最后一问怎么计算所得税费用和应交所得税? 我的回答如下

准注会同学你好,

1、应交所得税=应纳税所得额*所得税费用,

应纳税所得额是在会计利润的基础上,调整暂时性差异和永久性差异得到的。

其中:4500是会计利润

800是转货固定资产的可抵扣暂时性差异

216是投资性房地产的应纳税暂时性差异

25是国债利息免税

60=600-4500*12%,表示公益性捐赠超出限额的部分。

2、递延所得税负债余额是用(投资性房地产公允价值-账面价值)*25%计算出来的

3、所得税费用=应交所得税+递延所得税费用

800*25%是固定资产转回

1300-400=投资性房地产转换日的公允和账面的差计入其他综合收益

其他综合收益不影响所得税费用,所以减去(1200-400)*25%

同学有问题及时沟通~

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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J同学:

老师好,所得税费用=(会计利润+/-永久性差异)*所得税税率 应交所得税=所得税+递资-递负+递负转回-递资转回 这里的递资递负用的都是当期发生额吧? 我之前应该是吧所得税费用和应交所得税记反了,然后投资性房地产那里的递负用的是余额……

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Joy同学,你好,关于这道题最后一问怎么计算所得税费用和应交所得税? 我的回答如下

是的,公式是对的。递资递负都是发生额。



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