L同学

委托研发费用这样做可以等分吗,我这么理解合适吗?

\n//glive.gaodun.com/upload/109297/2dc10e27f3ce21f77b75b3fab93dfc0e00d53e1c\n老师你好委托研发这样做可以等分吗,我这么理解合适吗?

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来自 L同学 的提问 2021-07-20 19:06:32 阅读390

L同学:

勤奋的同学,你好呀~


这样做可以的,而且很全面。如果说的是委托的是境内,不用比较,直接按照80%加计扣除75%就可以了


同学学得很认真,继续加油哟~早日通过考试

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其他回答
阿同学
老师好,我有个疑问是我账上有做委托研发费用,按规定我们只能用委托研发费用的80%,但是帮我们做台账的他把这部分应该是放到了其他费用里面去,这样也可以吗?
胡老师
您好,委托研发费用不能放在其他费用里面哈
阿同学
做台账的时候委推研发费用要放在外部研发费用(境内)这个里面吗?
胡老师
您好,如果是委托境内机构研发,就要放在境内啦
阿同学
那我发的这个图片的内容合理吗您觉得
胡老师
您好,我这边不能判断正不正确哈,因为我凭图片看不清楚项目的勾稽关系哈
A同学
研发费用委托研发费用是不是得科委备案合同才可以汇算清缴加计扣除?是委托方还是受托方办理?18年委托研发费用没加计扣除,可以19年汇算的时候享受吗?
刘老师
你好,一般是单位在当地科技局立项。没有扣除的话,就相当于自动放弃了。不可以以后年度再抵扣。
A同学
好的,谢谢老师,那一般是委托方还是受托方去立项啊
刘老师
你好,应该是委托方立项申请。因为最终是委托方要加计扣除。
A同学
好的,谢谢
刘老师
不客气欢迎再次提问
l同学
企业委托境外个人研发项目,这笔委托研发费用可以在企业所得税税前加计扣除吗?
徐老师
根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号 )规定:“一、委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。   上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
……
六、本通知所称委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。”
因此,企业委托境外个人研发项目,该笔委托研发费用不可以在企业所得税税前加计扣除。
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