利润总额里并没有这一块的利润，为什么还要调整，不能直接用3050嘛？-高顿问答

T同学

利润总额里并没有这一块的利润，为什么还要调整，不能直接用3050嘛？

第三小问，甲公司销售丙公司，丙公司并没有出售存货，利润总额里并没有这一块的利润，为什么还要调整，不能直接用3050嘛？

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来自 T同学的提问 2021-07-20 22:03:56 阅读321

T同学：

尊敬的学员您好：

这个就是规则，您可以这样理解，就是我收入成本多了，那么现在我需要确认归属我的投资收益的金额的，那么我就少确认一点，这样的话对于投资方的利润总额是没有影响的

加油，胜利就在眼前

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T同学：

甲公司的投资收益是按照丙公司的净利润算的，丙公司的净利润没有那部分之前甲公司出售给他的

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T同学：

尊敬的学员您好：

是的，这个地方是有点不符合逻辑，但是准则就是这么定的，比如我买给你的东西是120，成本是100，那么是不是意味着我我的利润多了20啊，那现在我还要从你的利润里算归我的投资收益，比如你的利润是100，我的比例是20%，那么如果没有这个交易我正常确认20的投资收益即可，但是现在有的交易，准则就规定，我需要从你的利润里把这部分减掉，为什么呢，因为如果不减的话，我的利润多了20，所以现在从你的头上减掉，这样就可以少确认20，对我的整体利润是没有影响的，你可以理解为是利润内部的此增彼减，总之一句话就是利润不能多，我的收入成本多了，投资收益就需要少

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其他回答

齐同学

从调整前净利润为什么说有些账面净利润不能直接用

石老师

在长期股权投资权益法下，投资企业（甲公司）认可的是公允价值，而被投资企业（长城公司）计算净利润是按照账面价值结转成本。就固定资产而言：a公司计算每年折旧额为10000000/20=500000元，而b公司认可的是固定资产公允价值。所以从b公司角度上，年折旧额为12000000/16=750000，所以就固定资产一项而言，a企业每年少计算折旧额250000，即多计算利润250000。所以，甲公司调整净利润就要把这一部分减去。
权益法下，账面价值和公允价值相同，就不需要对净利润的金额进行调整。只有对于投资时点的资产的账面价值与公允价值不一样的，是需要在年末的时候对净利润的金额进行调整的。投资时被投资单位的资产公允价值与账面价值不等
1、存货
调整后的净利润=账面净利润—（投资日资产公允价值—存货账面价值）当期出售比例
2、固定资产（无形资产）
调整后的净利润=账面净利润—（资产公允价值 / 尚可使用年限—资产原价 / 预计使用年限）
或者调整后的净利润=账面净利润—（资产公允价值—资产原价 / 预计使用年限已经使用年限）/尚可使用年

T同学

计算所得税时为什么直接用利润表上的利润总额乘以33%，而不进行应纳税所得额的调整？

廖老师

所得税预缴时不需要纳税调整，按照利润表上的利润总额乘以税率，计算应纳税所得额。如果是年度所得税汇算清缴必须进行纳税调整，除非没有需要调整的项目，直接按照利润表上的利润总额乘以所得税税率。

C同学

在合并报表这一章，涉及到评估增值调整分录的，为啥损益类的项目会直接影响净利润？而不是利润总额

税老师

同学你好，利润总额不是在利润表的最终结果，净利润才是。

C同学

不管是哪个表，损益类的项目首先影响的不是利润总额吗，扣除所得税之后才是净利润呀

税老师

是这样的，同学。在合并财务报表里，就会省略到中间这一步。