抵消分录是借：营收1200 贷：营业成本1000 存货 200 吗？-高顿问答

梁同学

抵消分录是借：营收1200 贷：营业成本1000 存货 200 吗？

抵消分录是借：营收1200 贷：营成1000 存货 200 吗

来自梁同学的提问 2021-07-23 20:20:35 阅读374

梁同学：

亲爱的同学你好呀，

对的哦~

抵消分录：

借：营业收入 1200

贷：营业成本 1000

存货 200【（1200-700）*40%】

希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

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其他回答

旻同学

分录不是，借:营业收入1000 贷:营业成本1000 借:营业成本（1000-800）*（1-20%）160 贷:存货160 哪里出问题了

吴老师

1．本期内部交易，本期实现对外销售借：营业收入（内销方销售收入金额） 200 贷：营业成本（内销方销售收入金额） 200 2．本期内部交易，本期未实现对外销售借：营业收入（内销方销售收入金额） 800 贷：营业成本（内销方实际成本） 640 存货（内销方销售毛利） 160

旻同学

怎么跟课本，还有老师讲的不一样啊

吴老师

老师，你这分录也不对啊，她问的营业成本是160，不是存货

旻同学

当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。 ①对外销售的部分借：主营业务收入（母公司×销售比例）贷：主营业务成本（子公司×销售比例） ②形成存货的部分借：主营业务收入（母公司×未销售比例）贷：主营业务成本（母公司×未销售比例）存货（毛利×未销售比例）

吴老师

所有的资料里面都是，这个分录哦！他是分三种情况的，一是全部销售，二是部分销售，三是全都没销售

旻同学

吴老师

这道题目你要这么理解，你合并报表里面其实还有一笔发生你没有做，那就是乙公司对外销售的部分，借主营业务成本贷库存160！上面做的分录，只是将内部交易抵消，将a商品移到b公司，

旻同学

未分配利润是第二年，这个是第一年的发生

吴老师

是一样的哦！他是一笔结转了所有的成本收入，其实分批结转.......20%全部销售结转一次，80%销售结转一次！

旻同学

你可以对比一下哦......

荔同学

老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益第一年借：营业收入 1000 贷营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200 第二年未分配利润-年初 1000 贷未分配利润-年初 1000 借未分配利润-年初 200 贷营业成本 200 第二年的后面一个分录看不懂营业成本损益类转未分配利润-年初理解，存货为什么要转营业成本

老师

同学你好，第一年中涉及损益的科目，第二年都要用“未分配利润-年初”，第一年，借营业成本 200 贷存货 200，如果这笔分录你能理解的话，那么到了第二年，“营业成本”就要用“未分配利润-年初”代替。这实际上就是说，站在第二年的角度看，这些都是上一年的损益，上一年借记了营业成本 200，实际上就是上一年未分配利润少了200，不是本年的损益了，也就不能用本年的损益科目去记了，只能用“未分配利润-年初”来记，以此来表示这是上年未实现的损益进行的抵消。

徐同学

如果营业收入是1200 折扣是200 分录就是借预收账款-1000 借销售费用200 贷主营业务收入1200？

白老师

您好！是的。就是这样做

徐同学

我不冲销第一张直接这样入可以的吗？

白老师

你好！你又增加了预收？这样跟实际预收的钱对不上啊

徐同学

是借预收账款-1000 借预收账款-销售费用-折扣200 ？

白老师

您好！你这个不平啊。金额不对等