璞同学
13年的递延所得税资产为何是400*12.5%+400*25%？
老师您好，这道题目第四问13年的递延所得税资产400*12.5%+400*25%，前面这个400*12.5%我都理解，后面这个为什么乘以25%，16年差异本来不就是800吗？为什么13年的递延所得税资产不是800*12.5%
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璞同学，你好，关于13年的递延所得税资产为何是400*12.5%+400*25%？ 我的回答如下
可爱的同学，你好~
暂时性差异是累计数：800增加到1200，05年保持1200，06年降到800，减少了400，07年降到0，减少了800。
一共减少1200，刚好把1200的全部的暂时性差异，全部减掉。
03年计提时，800中有400会在06年减掉，所以这400按06年的税率12.5%计算递延所得税资产。
04年暂时性差异1200，比03年增加了400，这400和03年的剩下的那400都是在07年转的，所以按07的税率25%计算。
05年的公式和04年相同，因为05年暂时性差异没有增加也没有减少，继续维持04年的状态。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
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