小同学
今年5月份企业所得税汇算清缴补交了10万，我们怎么做账吗？
老师你好，去年每月都计提企业所得税，交的时候没有交够，今年5月份企业所得税汇算清缴补交了10万，我们怎么做账，分录怎么做呢，我们是直接做的是借方:应交税费-企业所得税 贷:银行存款，这样可以吗？
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来自 小同学 的提问
2021-07-25 11:04:46 阅读519
小同学：
勤奋的同学你好：
正常分录是：
借：所得税费用
贷：应交税法-应交所得税
借：本年利润
贷：所得费用
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
相当于正常从费用计入到结转本年利润重新做一遍。
但是现在已经结账了，所得税汇算有个补税是在次年做的，很多人可能看到最多的就是用以前年度损益调整来处理，以前年度损益，看这个名字意思就是不影响本年损益，只影响以前年度，但是呢又不能去动去年的账务了，所以就用这个科目做个过渡。
用这个科目把涉及损益的科目都替换就可以了。
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税法-应交所得税
借：以前年度损益调整（本年利润）
贷：以前年度损益调整（所得税费用）
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（本年利润）
祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
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其他回答
不同学
今年5月汇缴清算补交的企业所得税怎么写科目18万
姚老师
借:以前年度损益调整--所得税费用调整
贷:应交税金或应交税费--应交所得税
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
实际缴纳税款时:
借:应交税金或应交税费--应交所得税
贷:银行存款
不同学
以前年度损益调整科目编码是好多。我财务软件里面没有这个科目。怎么增加科目编码
姚老师
你好！可以直接用未分配利润科目代替
不同学
我要增加这个科目
姚老师
科目代码是“6901 以前年度损益调整 ”
不同学
好的，谢谢
慕同学
5月份我们公司汇算清缴交了企业所得税，补交的这个钱，我现在5月份怎么样做会计分录
吴老师
你好
借：所得税费用
贷：应交所得税
慕同学
补交去年的，不用通过年度损益调整吗
吴老师
你好，汇算清缴不需要，一千年度损益调整一般涉及的是会计差错
慕同学
好的，谢谢
吴老师
不客气，祝您周末愉快
荔同学
老师，我们18年度所得税交多了，5月份汇算清缴要退10万左右的所得税，请问我要怎么做账啊
俞老师
你好，借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
荔同学
但是这个所得税退款没有收到啊，而且以后要用来抵税的
俞老师
你好，没有收到就暂时不用做上面的分录就是了
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老师
老师已回答
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