林同学

结构性存款固定利率和保本浮动应该计入哪个科目?

结构性存款固定利率和保本浮动应该计入哪个科目

来自 林同学 的提问 2020-03-17 09:59:00 阅读2483

林子同学,你好,关于结构性存款固定利率和保本浮动应该计入哪个科目? 我的回答如下

同学,你好,


会计处理取决于,结构性存款的分类,结构性存款的分类,又主要取决于存款产品说明书中的约定条款,包括公司是否持有至到期,以及交易目的等等。

保本但收益浮动,区分两种情况(1)如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩,分类为可供出售金融资产,可按成本(近似公允值)计量,也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的,在报表中作为“其他流动资产”列报。(2)如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩,这种理财产品是在债务合同中嵌入了衍生金融工具,属于混合金融工具,应按如下处理:①

选择分拆,将保本部分分类为贷款和应收款,分拆的衍生金融工具分类为交易性金融资产;②如果不分拆,则整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,可采用预期收益率作为公允价值估值基础。


以上是关于科目,会计科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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