李雪莲同学，你好，关于递延所得税资产转回的此题，计算式子如何理解？ 我的回答如下
优秀的同学，你好~，
1000 期初 -（200+400）×（1-25%） 考虑所得税的亏损 +1000 利润 -（1000-200-400）×0.25 应交所得税对应的所得税费用 -（200+400）×0.25 亏损对应的递延所得资产的转回 =1000-450+1000-100-150=1300万元。
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开负债正好相反。
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税资产
递延所得税负债转回的意思是：资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用-递延所得税费用
递延所得税资产 （deferred tax asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
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