超过抵免限额5万，不应该是多交了吗，怎么还要补呢？-高顿问答

孔同学

超过抵免限额5万，不应该是多交了吗，怎么还要补呢？

超过抵免限额5万，不应该是多交了吗？怎么还要补？

来自孔同学的提问 2021-08-18 14:40:07 阅读517

孔同学：

勤奋的同学你好：

2017年从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元，是属于上期未抵减完的税额~准予在2018年抵减

2018实际缴纳：在A国实际缴纳税额=160÷（1-20%）×20%=40，抵免限额=160÷（1-20%）×25%=50（万元）

需要补缴10，允许抵减上期5，所以补缴5~

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孔同学：

1 意思是不是：比如a国交了25万，在本国抵免限额20万，多交了5万，这5万不可以退，但是可以在下一个会计年度继续抵？ 2 这道题属于间接抵免是吗？

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孔同学：

勤奋的同学你好：

1、是的，同学，理解正确，境外盈利在境外已纳的可予以抵免但未能抵免的税额可以在以后5个纳税年度内进行结转抵免~

2、本题是属于直接抵免，不属于间接抵免~2018年乙企业向甲企业分配160万元的股息，对于股息、红利，甲是实际的纳税人，所以属于直接抵免~

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其他回答

夏同学

怎样理解超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

李老师

给您举例理解下：例如境某企业2008年，从美国取得投资收益60万元，境外所得税率40%，已经在境外缴纳40万元的企业所得税，抵免限额（60+40）25%=25万元，超出部分为40-25=15万元；
如果2009年依旧从美国取得投资收益80万元，但美国的所得税率下降为20%，已经在美国交纳了20万元的企业所得税，则抵免限额为（80+20）25%=25万元，已经缴纳的20万元小于抵免限额25万元，此时利用上年超过抵免限额的15万元抵补5万元，也是不需要补交企业所得税的，余下的10万元的抵免限额，可以继续向以后纳税年度结转使用，还能结转4年。

蓝同学

请问小规模免税界限，季度销售不超过30万免税，超过的全额征税还是超出部分征税呢？为什么不超过30万开出的专票依然要交税呢？

夏老师

你好，专票是对方取得后要抵扣的，所以你小规模也是开了多少专票有多少税额就要交多少季度销售超过30万全额征税。

德同学

应纳税所得额不超过一百万是5%交所得税。是不是听错了，应该是利润总额不超过一百万，按照利润总额的5%交所得税把

汤老师

所得税报表里面的9行实际利润额和利润表中的净利润是一样的数吗?

德同学

你好！是利润总额

爱同学

季度销售额不超过九万，免交增值税，是直接免交还是交了再退回来呢？为什么明明是免税，还要显示让交呢