苹同学

商誉会计初始确认时分别对所得税有什么影响?

非同一控制下的吸收/控股合并,分免税/应税合并,两两组合共四种吗?商誉初始确认时分别对所得税有什么影响

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来自 苹同学 的提问 2019-10-15 10:46:17 阅读454

苹果酱同学,你好,关于商誉会计初始确认时分别对所得税有什么影响? 我的回答如下

准注会宝宝你好,

控股合并中不考虑应税免税,题目中给了所得税率就确认递延,吸收合并中分应税免税,如果是免税,商誉账面价值和计税基础不一致有暂时性差异,不确认递延,应税合并中,商誉账面价值=计税基础,无暂时性差异,不确认递延,如果仍有疑问,欢迎继续提出,加油哦~

以上是关于会计,商誉会计相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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苹同学:

意思是如果说免税应税合并就默认为吸收合并吗

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苹果酱同学,你好,关于商誉会计初始确认时分别对所得税有什么影响? 我的回答如下

是的

以上是关于会计,商誉会计相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
朱同学
商誉初始确认时为什么不确认递延所得税负债?
陈老师

商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话那就应该:
借:商誉
  贷:递延所得税负债
  增加了商誉的价值,这样的话就会形成死循环,所以准则中为了避免这种情况的出现,规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。

k同学
.判断题:按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉,并且按照所得税法规的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的,该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的,应当确认相关的所得税影响。√ 老师不是商誉不影响所得税吗?
唐老师
商誉的初始确认我们是不确认的 但后续变动会有影响
k同学
后续计量是个什么情况呢?
唐老师
就是后续商誉变动就跟普通资产一样处理 但一般不会变 因为商誉太虚了,我们会计基本都不会碰到让他变化的情况
庐同学
老师请问下股票发行费会影响长投的初始确认成本怎么不影响这点的商誉呢
舒老师
您好,发行权益性资产形成控制,发行费用不影响成本啊。冲减资本公积。
庐同学
那这个如果是长投的话,也就是 借:长期股权投资1600, 贷:股本1000 资本公积—股本溢价600 借:资本公积80 贷:银行存款80 初始投资成本1600,是不这个80是当成另一个事情看待和初始没关系
舒老师
您好,分录编的没问题哈。80和初始没关系哈
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