淡同学

广告费,职工教育经费,弥补亏损,先调整以前年度吗?

2/广告费,职工教育经费,弥补亏损,先调整以前年度还是以后年度?这个请老师帮我举例说明?

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来自 淡同学 的提问 2021-08-26 16:03:05 阅读580

淡同学:

爱思考的同学你好~~

广告费,职工教育经费,弥补亏损,先调整以前年度还是以后年度?

——同学问先调整以前年度还是以后年度是什么意思呢?

广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

比如:该公司今年广告和业务宣传费支出500万元,当年的销售收入是1000万元,那么当年按税法规定广告费和业务宣传费允许扣除150万元(1000×15%=150万元),剩下的350万元(500-150=350万元)可以在以后纳税年度继续扣除。

同样的,职工教育经费也是同样的思路。

关于亏损弥补:企业可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但结转年限最长不得超过5年。

例如:公司2014年亏损1000万元,2015年所得额是100万元,那么可以用2015年的所得弥补2014年的亏损,弥补完以后,亏损变为900万元,这个亏损可以继续用以后年度的所得进行弥补,但最长不得超过2019年。也就是说,如果到2019年还没有将2014年的亏损弥补完,那就不再税前弥补了~~


希望老师的回答能够帮助同学理解,如有疑问欢迎同学继续提问,预祝同学考试成功!

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其他回答
蓝同学
请问以前年度损益调整的亏损可以税前弥补吗
苏老师
原则上可以因为在以前年度所得税汇算清缴的申报表(很厚的一本那种)中专门有一项其他-以前年度损益让企业填制调整.

但在实务上以前年度的收入可以算但亏损就不算(很强盗的逻辑)这是税务机关根据所得税法中的列支原则---当期的费用要于当期确认来处理的.

另外2008年的所得税汇算清缴软件还没正式发布有可能会有变化.
白同学
弥补以前年度亏损是按汇算清缴调整后的亏损数弥补,是用本年度的税前利润总额弥补吗?
孙老师
你好,是调整之后的应纳税所得额弥补
白同学
16年亏了60万,但要调增50多万,调整后具体是亏了多少还不知道,今年第一季度假如利润表本年累计数盈利10万,具体要弥补之前年度多少还不知道,那第一季度还交所得税吗?
孙老师
可以先不弥补,等所得税汇算清缴确定了再弥补
白同学
那弥补以前年度亏损,是用税前利润还是税后利润呢?
孙老师
你好,是税前弥补
忆同学
请教一下,公司以前年度有亏损,能不能先不结转成本,先弥补以前年度亏损?
王老师
公司以前年度有亏损先结转成本,弥补以前年度亏损,然后有净利的才需要纳税的
忆同学
我们是建筑行业,是按照对外开票确定收入的,根据收入的90%确定成本。如果以后不开发票了,那些成本票应该什么时候结转呀?
王老师
在你确定收入的时候结转的
忆同学
如果1年都没有收入,或者后期没有收入了,那成本什么时候结转合适呀
王老师
要到有了收入才结转的,因为收入成本匹配
忆同学
那后期没有收入了,成本就搁浅了。以前亏损什么时候能弥补
王老师
本年度 末 弥补上年度发生的亏损,可在以后5年内弥补
cpa
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