第五题第一小题，这个合报+10万这个没明白，还有下面的30万是啥？-高顿问答

第五题第一小题，这个合报+10万这个没明白，还有下面的30万是啥？

\n//glive.gaodun.com/upload/1457451/3642d9457ecf69236556a9b964c4c46357b81e59\n你好！9月4日的试卷，第五题第一小题，这个合报+10万这个没明白，还有下面的30万是啥，谢谢！

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来自幻同学的提问 2021-09-15 12:45:20 阅读339

幻同学：

认真的同学，你好呀~

子公司调整后的净利润=子公司净利润±评估增值对损益的影响±递延所得税费用=3000-40+10=2970

10=管理费用40*25%

（3）乙公司2×20年12月31日相关会计分录：

借：其他权益工具投资-公允价值变动40

贷：其他综合收益40

借：其他综合收益10

贷：递延所得税负债10

因此，其他综合收益总的影响是（40-10）=30

希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~

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幻同学：

递延所得税应该是10-50=40，我不理解这里的10

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幻同学：

无形资产的计税基础=400-400/5=320（万元），账面价值=600-600/5=480（万元），账面价值大于计税基础，

因此，期末递延所得税负债余额=（480-320）×25%=40（万元），本期发生额=期末-期初=40-50=-10（万元）。

而子公司调整后的净利润=子公司净利润3000-管理费用（补提的累计摊销）40+10（冲减的所得税费用）=2970（万元）。

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其他回答

笑同学

第7题和第五题为啥10％和5％怎么一个减一个减，我不太明白

冯老师

您好，我用分录说明更清晰第七题 1、当年实现净利润时，借：本年利润750 贷：利润分配-未分配利润750 2、提取法定盈余公积750*10%=75，提取任意盈余公积750*5%=37.5 借：利润分配-提取法定盈余公积75 借：利润分配-提取任意盈余公积37.5 贷：盈余公积-法定盈余公积75 贷：盈余公积-任意盈余公积37.5 3、宣告发放现金股利时，借：利润分配-应付股利60 贷：应付股利60 4、结转利润分配明细科目借：利润分配-未分配利润 172.5 贷：利润分配-提取法定盈余公积75 贷：利润分配-提取任意盈余公积37.5 贷：利润分配-应付股利60 所以当年利润分配-未分配利润的余额为750-172.5=577.5，期初未分配利润为75，所以年末未分配利润为577.5%2B75=652.5

笑同学

第五题也是同样的道理，当年实现净利润500，法定盈余公积500*10%=50，任意盈余公积500*5%=25，应付股利100，所以当年未分配利润为500-50-25-100=325 期初未分配利润为1000，所以期末未分配利润为1000+325=1325

冯老师

老师上面的172怎么出来的

笑同学

172.5，是法定盈余公积、任意盈余公积和应付股利这三个明细科目的合计数，因为要将这三个明细科目结转到未分配利润，所以未分配利润就是75%2B37.5%2B60=172.5

冯老师

知道啦，谢谢老师

笑同学

不客气，满意请给五星好评，谢谢

㵘同学

肖老师，下面这个题答案第一步明白，第二步不明白