20是资产账面价值和计税基础的差额是什么？-高顿问答

昵同学

20是资产账面价值和计税基础的差额是什么？

还是想不通这个加加减减怎么来的。

来自昵同学的提问 2019-10-25 21:02:48 阅读379

杨老师 高顿研究院副院长

2019-10-25 21:02:48

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昵同学，你好，关于20是资产账面价值和计税基础的差额是什么？我的回答如下

准注会同学早上好: 2018年的2000+20，2000是2018年的利润总额，20是资产账面价值和计税基础的差额(资产的计税基础200大于账面价值180，差额20形成可抵扣暂时性差异，所以形成递延所得税资产20*0.25)。也就是本期要多缴税，后期可以少缴税。 2019年的是2500-10+5， 2500是利润总额，因2019年账面价值进行了重新确认，出售一半后的账面价值是85，但原来账面价值180的时候一半的账面价值为90，而出售一半的计税基础为100，也就是税法上允许按100结转成本，但会计上按90结转的，所以差额10调减利润以少交税(➖ 10)，而剩余90的重新确认为85，差额5形成递延所得税资产(➕ 5)。但由于2018年已经就这比资产确认过递延所得税，所以2019年进行冲减递延所得税资产。希望可以帮助同学理解～如有疑问再及时沟通，祝学习愉快～

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

君同学

为什么无形资产的计税基础和账面价值的差额不计入递延所得税资产？

王老师

因为对未来纳税没有影响

君同学

@袁老师:那老师我不太理解递延所得税负债和资产。递延所得税资产是如何对未来产生影响的呢为何要先冲减所得税费用呢？

心同学

暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。( )

黄老师

错误答案解析：
[解析] 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

周同学

资产账面价值大于计税基础产生什么差异

王老师

资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。