那企业所得税的部分，又是视同销售，需要缴纳增值税的吗？-高顿问答

那企业所得税的部分，又是视同销售，需要缴纳增值税的吗？

\n//glive.gaodun.com/upload/2613533/507af514d53ed8341825ba71036b9fdadaf77050\n老师，外购的作为交际应酬，增值税里面来看，这个交际应酬不属于赠送，不用视同销售缴纳增值税。那企业所得税的部分，又是视同销售，需要缴纳的吗？这个选项有点不太清楚，麻烦老师指导，谢谢

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来自。同学的提问 2021-09-17 19:34:04 阅读676

。同学：

努力的同学，你好

外购商品用于交际应酬，增值税视同销售，但企业所得税视同销售。原因在于，增值税方面，外购用于交际应酬，即用于个人消费，增值税链条在交际应酬环节就断了，故不能视同销售，抵扣进项税，当然也不会产生销项税；而对于企业所得税，企业将外购资产用于交际应酬，即将资产移送给他人，资产所有权发生改变，属于企业对外处置资产，应视同销售，确认收入，计算企业所得税。

可以理解成：企业所得税重点在资产的所有权发生改变，只要构成对外处置资产的情况，就应该视同销售。

您理解了么，有疑问欢迎继续提问，加油~

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其他回答

白同学

老师，视同销售额在计算企业所得税时不计入收入里面缴纳企业所得税，但是视同销售的需要缴纳增值税，这句话对吗？

王老师

您好视同销售额在计算企业所得税时要计入收入里面缴纳企业所得税上面那句话不对

汪同学

老师，视同销售缴纳增值税，需要缴纳所得税吗

陈老师

同学你好，如果是对外捐赠；投资；发放股利；发放职工福利是需要缴纳所得税的；

汪同学

老师，为什么呢，不是没有确认收入吗

陈老师

同学你好，做分录没有收入不代表不交企业所得税；视同销售，就是会计准则认为不确认收入，但税法不承认这种行为，需要确认收入，交税；

汪同学

老师，是为了防止少缴税吗

陈老师

同学你好，是为了防止少缴税吗——对的；比如捐赠，如果企业明明是出售了，但是说捐赠，如果这样所得税不确认收入的话，企业不就可以少交税款了么，所以所得税才需要让确认收入的；

汪同学

老师，这个捐赠部分公益的吗，为什么做好事还要交增值税和企业所得税

陈老师

同学你好，损赠可以让企业扣除成本，但同时也要确认收入；;

斌同学

增值税视同销售还是所得税视同销售业务的区分

韩老师

增值税的视同销售参考：《增值税暂行条例实施细则》（财政部令第65号）第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

企业所得税的视同销售参考：《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）：二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

王同学

增值税法规定的视同销售的几种情形，都需要确认收入，并缴纳企业所得税吗？

A老师

1、根据增值税暂行条例实施细则第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
　　（二）销售代销货物；
　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2、根据企业所得税法实施条例第二十五条规定：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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