代扣个人社保、公积金用其他应付款账户，分录如何写？-高顿问答

小同学

代扣个人社保、公积金用其他应付款账户，分录如何写？

代扣个人社保、公积金用其他应付款账户，分录如何写

来自小同学的提问 2021-09-19 09:50:15 阅读990

小同学：

同学你好：

1.公司发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-代扣社保

其他应付款-代扣公积金

应交税费-应交个人所得税

银行存款

2. 公司缴纳社保公积金时

借：应付职工薪酬-社保/公积金（公司部分）

其他应付款-代扣社保/公积金

贷：银行存款

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其他回答

王同学

企业代收代缴的公积金和社保，个人所得税，分录是写其他应收款还是其他应付款？

夏老师

你好，先收款就是其他应付，先付款就是其他应收

王同学

emmm. 不是很清楚老师的意思？可以举个例子吗？

夏老师

代扣代缴个税、社保、公积金用其他应收款科目，是因为本应由员工本人支付，而公司先行代为缴纳了，是公司应收（应收员工的）、暂付（暂代缴纳）的款项。

王同学

我现在学初级，但是为什么书上写着应付呢？

夏老师

应付的情况就是先收了这个人的钱，然后后交的社保

李同学

母公司先垫付子公司工资，代扣代缴个税社保公积金，之后子公司再还款（包含工资、企业部分的社保和公积金）给母公司。子公司按照工资表入账借：管理费用 -工资贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税（代扣个税）其他应付款-个人社保费（代扣个人社保）其他应付款-个人住房公积金（代扣个人公积金）其他应付款-母公司那还要还给母公司的公积金和社保（仅公司部分）要怎么做账呢？如何冲掉账面的其他应付款（代扣个人社保/公积金）的同时其他应付款的金额只为公司承担部分？

陈老师

母公司垫付子公司工资。那你是发放时借其他应收款子公司贷银行存款母公司部分你正常按计提发放处理就是了

李同学

我想问的是子公司还回社保和公积金部分要怎么做？已经按照工资表入账了，那剩下的公积金和社保（公司部分）要怎么做？

陈老师

子公司正常处理计提正常分录发放是借，应付职工薪酬其他应收款，员工个人贷，其他应付款～母公司

李同学

1、为什么是借其他应收款（员工个人）？不应该冲掉发放工资时计入贷方的其他应付款（员工个人）？2、这样其他应付款-母公司就包括了公司部分和个人部分的社保和公积金，但还给母公司工资部分已经是扣除了个人部分，实际还给母公司只是公司部分的。

陈老师

比如，你单位5险1金500，个人承担200 工资应发5000 计提借，X费用5000➕500 贷，应付职工薪酬缴纳社保借，应付职工薪酬500 其他应收款～个人200 贷，其他应付款～母公司700 发工资借，应付职工薪酬5000 贷，其他应付款～母公司4800 其他应收款～个人200 有问题吗

桂同学

个税、社保、公积金以及工资的计提、发放和代扣代缴会计分录是怎么样的。社保和公积金个人部分计其他应收款还是其他应付款？

吴老师

1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款，其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税贷:银行存款