淡淡同学，你好，关于关于劳保和福利用品企业所得税的处理怎么理解？ 我的回答如下

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专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。

专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：

可欣你好，据说你这个题问了好多遍了。你看下我的理解你是否和你的一致。劳保用品这个会计上我们作为什么？我记得应该是计提的时候计入专项储备，比如我们盖房子的时候，这个时候会做一遍分录，借：制造费用/生产成本，贷专项储备。（我们这个表格先不考虑自产哦，要不你会更晕的）。然后我会把这笔计提的专项储备买成安全帽，分录：借专项，贷银行。这个时候你看下从头到尾会计上是否做了收入，是否影响了损益，没有。那么税法上的规定是这部分花的钱可以进费用。但是我们会计没做费用，税法算应纳税所得额的时候可以调减。但是你注意，我计提的时候如果借的是管理费用，那么应纳税所得额我们就不用调减。至于前面的“不属于应税收入”就是一句废话，哪里有收入，我花钱了好不。

下面外购手机发给员工，可以作为职工福利用品。会计上怎么做账的，借：管理费用，贷：应付职工薪酬，实际发放的时候是借应付，贷存货。你看下这个分录，会计上是否确认了收入？并没有，做错了吗？没做错。外购发员工并不是会计上的视同销售。但是税法咋说的，所有权转移了就视同销售，那么视同销售收入就应该加上去，这个影响的是以收入为基础算的各种限额（广告费），但是应纳税所得额是否影响呢？一般来说不影响，因为收入-成本=0。因此外购的会计没做收入，税法要做视同销售收入可能调整应纳税所得额，税法也认可一开始计提的那个费用，在限额内可以扣除。

但是我自产的发员工作为福利，分录借管理费用，贷应付，发放的时候借应付贷收入，借成本贷库存。你看这个收入和成本都做出来了，应纳税所得额不用调整，也不用出现视同销售收入，因为会计本来就做了收入成本的分录。因此这个自产的会计上也做了收入，同时由于属于职工福利，这部分一开始确认的费用，可以在限额内扣除。

如果不明白再问我，我就不相信了。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

淡淡同学，你好，关于关于劳保和福利用品企业所得税的处理怎么理解？ 我的回答如下

好的我知道了

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