认真努力的同学你好呀~

如果考虑所得税的话，合并报表中在购买日对于公不等于账是要确认递延所得税负债的（账面价值＞计税基础），确认金额为4000*25%=1000，调整后的净利润也需要考虑所得税

希望以上解答能够帮助到同学~

这里3个资产的公允价值是否都可以视作计税基础（合报中资产公允价值就是计税基础吗），调整分录中，递延所得税资产100*25%，递延所得税负债是1100+3000的25%是这样吗，这块的分录只有3个资产，没有负债是怎么做分录的，后续固定资产折旧也是要产生递延所得税负债，也是计入调整后损益中吗，后面的抵消分录有递延所得税吗还是在抵消前路已经把所得税给转回了

税法是不承认合报的，所以计税基础是调整之前的金额，即存货20000，固定资产18000，应收账款3920，而会计上的账面价值是调整后的公允价值，即存货21100，固定资产21000，应收账款3820

考虑所得税后，存货账面价值21100＞计税基础20000，产生应纳税暂时性差异1100，确认递延所得税负债1000*25%=250，会计分录为

借：资本公积275

贷：递延所得税负债275

同理固定资产确认递延所得税负债750

借：资本公积750

贷：递延所得税负债750

应收账款确认递延所得税资产25

借：递延所得税资产25

贷：资本公积25

考虑所得税后合并报表中资本公积减少1000

后续固定资产计提折旧，所得税的影响计入损益

借：管理费用150

贷：累计折旧150

考虑所得税后

借：递延所得税负债37.5（150*25%）

贷：所得税费用37.5

后面的抵消分录一般是考虑了所得税之后的金额，抵消前已经把所得税转回了

同学再理解一下哦，如果不明白可以再问哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ