平同学
老师,对收补价方来说,不是说换入资产的入账成本应该=换出资产公允价值-收到的+相关的税费吗,这里长江公司专利权销项税是长江公司出的,对华山公司来说是可抵扣的为什么还要加上去呢
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平同学:
认真的同学,你好呀~
华山公司交换设备具有商业实质相当于卖出因此要用换出的销项税额减去换入的进项税额,
华山公司换入专利权价值=换出资产公允乘(1+销项税额)-换入的进项-收到支付的补价(会减少换入成本因此扣掉)
乾坤未定,你我皆是黑马,加油~
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老师我认为既然求的是换入资产的成本就不应该涉及增值税,增值税本里就是价外税怎么可以放到入账成本呢
展开平同学:
可爱的同学,你好哦~
换入资产的成本是有两种计算方法的,一种是直接用换入资产的公允价值,另外一种就是用换出资产的公允价值像老师这么讲的推导出来,适用于第一种不适用的情况,这里我们只是刚好两种做题方法都满足而已,同学可以看看最终的计算结果是不是两种都一样~
加油呀~
平同学:
老师您没有回答我的问题
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认真的同学,你好哦~
这里我们需要计算的是换入资产的成本,增值税是价外税,指的是换出资产的价外税,和换入资产成本没有关系。交换时换出的资产公允价值和增值税税费都相当于你付出的成本了。
加油哦~
平同学:
老师关于你所讲我有以下疑问:首先,您说关于换入资产成本两种方法都可以,但是讲义中明确说明非货币资产交货具有商业实质的情况下应以换出资产公允价值作为换入资产成本的基础,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更可靠。其次您说换出资产和换入资产增值税没有联系,这个您又错了,换入资产视同购买换出资产视同销售,无论是进项税还是销项税均是价外税,都不可以进入资产成本才是啊
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认真的同学,你好哦~
1、换入资产更加可靠指的是在题目中已经给出来了,小题就直接用,不用复杂的计算,大题就用这种复杂的方法,更可靠。
2、视同销售,所以,换出就相当于销售,因此,销项税额针对的换出资产的公允价值,这里,销项税也是价外税,不计入换出资产成本。但对于换入资产成本来说,虽然换出资产销项税是价外税,但也实实在在是你为了换入资产付出对价发生的成本,因此,对于换入资产来说,就是成本的一部分,注意一下对象,换出销项不是成本,但对于换入来说是成本,因为是付出对价的一部分。对于进项税来说,不是换入资产的成本,因此扣掉了。
考证太需要同学这种求真的精神了~
展开平同学:
那老师我可以这么理解吗,收到补价方换入资产入账价值=不含税公允价值-收到的补价+(非货币资产交换销项税-进项税)+支付的其他补价 那老师长江公司换入设备的入账价值=420+6.8+(420*0.06-400*0.13)=400,您看这么对吗
展开平同学:
[quote]
认真的同学,你好呀~
不好意思,回答晚了,同学理解没问题了~
加油!
[/quote]认真的同学,你好哦~
老师现在有个会,等两个小时以后,同学再问,不好意思哦~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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