这部分增量的留存收益是否应该在母公司编制合并报表时进行抵销?-高顿问答

这部分增量的留存收益是否应该在母公司编制合并报表时进行抵销?

老师你好，请教两个问题。投资性房地产计量模式变更，成本法变公允价值，按照教材表述，以变更之日的公允价值与账面价值之间的差额调整期初留存收益，问题1:既然调整留存收益，那么应该视为一开始取得资产时就按照投资性房地产公允价值计量，那么教材意思是这个变更之日公允价值作为最初取得价值？问题2.子公司投资性房地产成本法变为公允价值模式计量，调整期初留存收益，假设期初留存增加，那么这部分增量的留存收益是否应该在母公司编制合并报表时进行抵销?

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来自君同学的提问 2019-11-06 18:02:34 阅读530

房老师 高顿研究院副院长

2019-11-06 18:02:34

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君不见同学，你好，关于这部分增量的留存收益是否应该在母公司编制合并报表时进行抵销? 我的回答如下

爱思考的同学，你好！
1、对的。这块准则讲的不是很明确，所以也有追溯调整成本，公允价值和成本直接差额计入公允价值变动二级科目的做法；
2、如果是内部交易，需要抵消，如果不是内部交易，且母公司认可公允价值模式，不需要抵消。
如有疑问，欢迎再次提出！
祝学习愉快~

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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君同学：

老师你好，子公司因为这个转换增加的留存收益，比如一部分计入未分配利润，一部分计入盈余公积，那么期末合并抵销的时候，不是应该按照投资和权益的抵销，将子公司盈余公积给抵掉了吗？如果期初不抵销，那么报表期初期末不一致呀，有点晕，请老师指点迷津大晚上的，谢谢老师

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房老师 高顿研究院副院长

2019-11-06 18:02:34

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君不见同学，你好，关于这部分增量的留存收益是否应该在母公司编制合并报表时进行抵销? 我的回答如下

合报里面是按权益法核算的，母公司要根据子公司净资产的增加增加投资收益、其他综合收益或者资本公积，权益跟长投抵消的时候只抵消了一次，可以理解成通过长投增加了，变成两个净资产了，再抵消一个净资产，还剩一个。

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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