内地投资者，香港投资者，转让股票或股权，能否总结一下个税，企税和增值税？-高顿问答

内地投资者，香港投资者，转让股票或股权，能否总结一下个税，企税和增值税？

内地投资者，香港投资者，转让股票或股权，个税，企税，增值税，总结

来自丹同学的提问 2021-10-13 13:34:00 阅读399

丹同学：

认真的同学：

		增值税	企业所得税	个人所得税
上市公司	股票转让	按照转让金融商品缴纳所得税（个人转让金融商品暂免征收增值税）	①转让股权，所得=收入-成本全额计入所得 ②撤资减资，相当于股息红利部分免税	暂免增收个人所得税（新三板参照执行）
上市公司	取得股息	非应税项目，不征税	征税：连续持有上市公司股票不足12个月免税：连续持有上市公司股票超过12个月	差别化（新三板参照执行）：（1）持股期限超过1 年的---暂免（2 ）持股期限在1 个月以内（含）的---全额征收（3 ）持股期限在1 个月以上至1 年（含）的 ---暂减按5 0 %
非上市公司	股权转让	非应税项目，不征税	同转让上市公司股权 ①转让股权，所得=收入-成本全额计入所得 ②撤资减资，相当于股息红利部分免税	全额按照“财产转让所得”征税
非上市公司	取得股息	非应税项目，不征税	免税：居民企业之间的股息红利免税	征税

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其他回答

o同学

20. 对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（）。 A、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税 B、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税 C、内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税 D、香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

王老师

确答案：B 答案解析：（1）取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。（2）取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。

守同学

境外投资者取得境内分红、股票转让、股权转让是否缴纳个人所得税

刘老师

第十九条
　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：　　（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；　　（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额　　（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

　　第二十六条
　　企业的下列收入为免税收入：　　（一）国债利息收入；　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；　　（四）符合条件的非营利组织的收入。

　　第五十七条
　　本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。　　法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。　　国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。

伊同学

香港居民(个人）投资了一家国内企业，香港居民占国内企业10%股份，国内企业上市后香港居民转让此10%股份（比如香港居民投资1亿，上市后股权转让为3亿，收益2亿）应交纳哪些税？税率多少？

郭老师

您好，是需要交股权转让印花税，转让金额的万分之五，还有就是股息红利个人所得税，是增值部分的20%