汪同学
转出的进项税额2.6，在第四问计算增值税中不减也不加吗？
转出的进项税额2.6，在第四问计算增值税中不减也不加吗，不懂
来自 汪同学 的提问
2021-10-14 14:56:29 阅读298
汪同学：
学员朋友，截图没有上传成功。
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其他回答
朱同学
既有进项税额转出，又有不能加计抵减额，怎样填写增值税附表四？
高老师
1本期发生额填写进项合计*加计扣除税率
2递减金额填写进项转出*加计扣除税率
3实际抵扣金额填写1-2
朱同学
可抵扣进项，但又不能加计抵减10%的金额，怎么填写？
高老师
本期发生了，后面有一个抵减金额，不是吗？
一同学
增值税申报表（四）一般项目加计抵减额计算中，本期发生额， 是根据本期进项税抵扣合计数的10%，要减去进项税额转出吗？
杨老师
你好，按进项的10%计算的，要是有进项转出应应的加计的也要转出
一同学
就是进项转出的这部分不能加进去算，对吗
杨老师
是的，因为进项已经转出了，对应着这部分进项加计扣除的部分也要跟着一起转出
陈同学
请问老师，计算进项税额加计抵减额及填增值税附表四的时候，是按照总额进项减去需要转出的进项的差 计提加计抵减的进项还是按照总的进项计提加计抵减后把要转出的进项的加计抵减额再做加计抵减 调减？
张老师
纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；
进项转出不可以
陈同学
按照总的进项计提加计抵减后把要转出的进项的加计抵减额再做加计抵减
佳同学
计算企业的进项税的时候进项税额转出为什么不能算作其中的减项反而是在当月应缴增值税中计算呢
陈老师
首先，进项税额是对销项税额的抵减，如果进项税额转出，那转出部分就不能再抵扣销项税额了，故转出部分是要增加当月应缴增值税的。
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