蓝同学

其他综合收益科目的递负的确认,应该用未来税率25%吗?

老师:18年应纳税所得额1700万,总1700万*0.85+其他综合收益300*0.85这样做怎么不对呢

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来自 蓝同学 的提问 2021-10-18 17:39:20 阅读445

蓝眼泪同学,你好,关于其他综合收益科目的递负的确认,应该用未来税率25%吗? 我的回答如下

勤奋的同学你好,

建议同学分步骤解决此类问题呢,比如会计利润2000,就是增加所有者权益,1700x15%,就是在确认所得税费用,减少所有者权益,确认相应的递资递负,也会影响所有者权益,补缴税款也是影响到了。

其中,被投资方其他综合收益的变化,一方面引起投资方所有者权益增加300,另一方面,确认递负,请注意此时用的是未来的税率25%而不是15%。同学提到的实际是简便算法,老师平时没有使用过,因为容易出错呢~

希望以上解答能帮助到你,欢迎随时提问~加油!

以上是关于科目,其他综合收益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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蓝同学:

老师:按照我计算的结果是不对的,但是不知道哪里不对

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蓝眼泪同学,你好,关于其他综合收益科目的递负的确认,应该用未来税率25%吗? 我的回答如下

勤奋的同学你好,

首先是税率,其他综合收益的递负的确认,应该用未来税率25%,而不是15%。

其次,建议同学一步一步的计算,同学不妨按照会计利润2000、当期应交所得税1700x15%、递资递负的确认(折旧、长投权益法、无形资产减值)、补缴所得税20等各个事项来分别计算,来看看最后的结果。老师没有遇到过直接用应纳税所得额简化计算的情况呢~

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其他回答
L同学
其他综合收益的税后净额 其他综合收益确认的所得税费用是不是不用“所得税费用”科目核算
姚老师
同学你好 是的 还是计入 其他综合收益
L同学
1.其他综合收益每年不需要结转吧 每年额度在其他综合收益中列报 ? 2那这个所得税是按什么基准计数呢 按本期和前期的差额么? 3那综债处置的时候(其他债权投资) 其他综合收益结转进投资收益 这不是交了两次税? 比如三年期债券 公允价分别为 买的时候100 1年110 2年120 3年以130的价格出售 那前两年确认的其他综合收益就是10要缴税 处置时确认10的投收 同时还要结转20的其他综合收益到投收 也就是30的投收还要缴税
姚老师
1.其他综合收益每年不需要结转, 每年额度在其他综合收益中列报 (所有者权益里边) 2.其他综合收益看当期的发生额,确认递延所得税负债 3. 前两年确认的其他综合收益 不交税
淡同学
划红线的地方,为什么交易性金融资产确认递延所得税费用是-50-25,其他权益工具投资确认其他综合收益是50+25
陈老师
递延所得税费用=增加的递延所得税负债-增加的递延所得税负债。 你这里增加的递延所得税负债-25-50
淡同学
其他权益工具的递延所得税 借,递延所得税资产25 贷,其他综合收益25
~同学
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值上升100万元,这里年末确认的其他综合收益不应该是75万元吗,借:其他权益工具投资100,贷:其他综合收益。借:其他综合收益25,贷:递延所得税负债25,为什么最后算影响综合收益总额时只考虑了100×0.75,不是75×0.75呢
李老师
您好,如果不考虑递延所得税的影响的话,其他综合收益是100,考虑递延所得税负债的影响100*25%=25,所以最终是100-25=75
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