这个应补缴的增值税需要减少营业利润吗？-高顿问答

噫同学

这个应补缴的增值税需要减少营业利润吗？

这个应补缴的增值税需要减少利润吗？增值税不是价外税吗？

来自噫同学的提问 2021-10-19 11:08:11 阅读538

噫同学：

爱思考的同学您好：
你好，是因为跨年了，补交上年度的增值税，是影响损益的

借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款 4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利！

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其他回答

暗同学

个体工商户计算营业利润时要减去缴纳的增值税吗

陈老师

跟增值税没有关系，增值税是价外税。所谓价外税，就是税金部分不进入购进成本与销售收入。计算成本时，进和出都不包含税金。

陈同学

营销返还利润应补缴增值税

周老师

某商厦今年5月份经税务机关检查发现，在经销某厂家的电冰箱时，商厦从厂家获取了2万元的营销返还利润，该商厦未按规定调减当期的进项税额，税务机关作出补缴增值税3400元的处理决定，这种做法是否正确？

　　根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]67号）文件规定：自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

　　该商厦未予以冲减造成了多抵扣进项税金，因此税务机关依据上述文件规定做出了补征税款的决定是正确的。

玄同学

营业利润不减增值税吗？

孟老师

营业利润表中的营业收入，不包含增值税。
增值税为价外税，相对于一般纳税人而言，从原材料的购进开始，金额与税额就进行了分离，销售货物也一样，作为主营业务收入的销售额本身不含增值税，所以在计算营业利润时，营业收入不含增值税，而作为减项的“营业税金及附加”，仅仅只是附加税。
营业务收入-主营业务成本-税金及附加=主营业务利润主营业务利润+ 其他业务收入-其他业务支出-管理费用-财务费用=营业利润。
营业利润+ 营业外收入-营业外支出=利润总额利润总额-所得税=净利润。