白酒的包装物押金不是要记入销售收入计算增值税的吗？-高顿问答

白酒的包装物押金不是要记入销售收入计算增值税的吗？

白酒的包装物押金不是要记入销售收入计算增值税的吗？为什么这题C对呢？

来自施同学的提问 2021-10-20 22:34:38 阅读430

施同学：

同学您好，白酒那个特殊规定，单独c这样说也是对的

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其他回答

n同学

酒厂销售白酒和啤酒包装物押金不参于增值税计算吧？

黄老师

你好除啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金，不论是否逾期，在销售时一起并入销售额计征增值税。

n同学

老师，那白酒的包装物押金当月就退回来了，计算完的增值税可以减掉吗？

黄老师

你好不是的不可以减掉的。

n同学

2020年12月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年12月计算的增值税销项税额应为（　）元。老师这题咋计算呢？谢谢了

黄老师

你好这题的计算是 50000*13%%2B3000/（1%2B13%）*13%%2B23400/(1%2B13%)*13%

n同学

老师，我就不懂，白酒的包装物收完押金后又退还客户了，就等于我没有销售这3000元呀！还计算缴纳增值税，和销售额也不附呀？

黄老师

你好退还的时候可以冲减增值税，老师上面说的不对，因为实在当月就退还了

n同学

老师，那上题如果白酒押金当月没还回来，计算方法是 50000*13%+3000/（1+13%）*13%+23400/(1+13%)*13% 如果当月退还了，计算方法是 50000*13%+23400/(1+13%)*13% 对吗？

黄老师

你好是的同学的理解是正确的。

n同学

明白了，谢谢老师!

黄老师

不客气祝学习愉快哦！

美同学

销售白酒收取的包装物押金是否需要缴纳增值税？

杨老师

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)规定从1995年6月1日起对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税.因此该笔包装物押金收入应并入销售额一并缴纳增值税.

齐同学

销售白酒的包装物押金消费税的计算

郑老师

消费税细则第十三条规定应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
因此，
“收取销售白酒的包装物押金1170元”已于产品销售时进行了账务处理。现仅对“没收到期未退还白酒包装物的押金500元”进行处理。
500为含税价不含税价=1500&#47（1+17%）=427.35
应纳消费税=427.35白酒消费税税率20%=85.47元

因此 “这里面的应交消费税192.31”是计算不正确得出的，应纳消费税实际为85.47元。