这道题每年确认转让所得金额为什么是2-14除以5啊？-高顿问答

绚同学

这道题每年确认转让所得金额为什么是2-14除以5啊？

我想问下这道题每年确认转让所得为什么是2-14除以5啊，题目一开始给的年应纳所得额没有作用吗5000000

展开

来自绚同学的提问 2021-10-21 19:21:37 阅读291

绚同学：

认真的同学，你好呀~

有个政策规定，可以不一次性确认所得，可以在五年内分摊，所以除以5，最开始的应纳税所得额在计算转让所得没有用。

1. 居民企业 (以下简称企业 )以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所

得，可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企

业所得税。

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

你同学

A方案，对于每五年年末投资300万元的永续年金，计算现值的问题300/(F/A,14%,5)/14%。300/14%是每年支付300的永续年金现值P，但因为不是每年支付300，是每5年支付300，所以P再除以(F/A,14%,5)，我的问题是现值除以年金终值系数得出来的是什么，不太理解为什么除以这年金终值系数就是每5年的永续年金现值。

吴老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

你同学

你好：希望能帮到你，祝你工作顺利 1、300/（F/A，14%,5）计算出来的是年金，300为第五年的终值。年金*（F/A，14%,5）=300 2、年金/i=永续年金现值，这个是计算公式哦

张同学

无形资产不是不确认递延所得税吗，这道题为什么确认呢？

陈老师

无形资产中所谓不确认递延所得税，指的是自主研发的无形资产，进行摊销时，税法上允许加计扣除部分，所形成的会计与税法上的差异，不确认递延。而这题不同，它是无形资产减值导致的会计与税法上的差异，这个递延，要确认哦！

北同学

老师， “股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额 ” 和 “ 股权转让收入减除股权原值后的余额为股权转让所得应纳税所得额” 这两个说法哪个是正确的，为什么？

李老师

股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

北同学

股权转让收入减除股权原值后的余额为股权转让所得应纳税所得额为什么不正确呢？

李老师

法律规定。根据《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定（适用非居民企业）：　　股权转让所得　　股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。　　股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。　　股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。　　多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。