孙老师 高顿研究院副院长

2021-10-21 19:38:29

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laker同学，你好，关于这道题在算所得税时为什么用利润500+折旧差异15万呢？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

1、如果本期发生影响损益的可抵扣暂时性差异，那么就要纳税调增；如果本期转回影响损益的可抵扣暂时性差异，那么就要纳税调减

    同理，如果本期发生影响损益的应纳税暂时性差异，那么就要纳税调减；如果本期转回影响损益的应纳税暂时性差异，那么就要纳税调增

2、同学需要明白，资产负债的账面价值与计税基础产生的差额是暂时性差异的余额，而我们当期发生或转回的递延所得税资产或负债=暂时性差异的发生额*未来转回时的税率。

3、就本题而言，期初递延所得税资产余额是26.25，期末递延所得税资产余额=22.5，期末递延所得税资产-期初递延所得税资产=-3.75，因为是负数，所以本期转回递延所得税资产3.75——所以同学对转回递延所得税资产=18年递延所得税资产22.5-17年末递延所得税资产26.25，理解是正确的

4、因为是转回递延所得税资产3.75，其对应转回的影响损益的可抵扣暂时性差异的金额=3.75/25%=15，要纳税调减，因此“应交税费――应交所得税”科目金额＝（500－15）×25%＝121.25

会计分录为：

借：所得税费用125

贷：应交税费——应交所得税121.25

      递延所得税资产3.75

所以“所得税费用”=121.25＋3.75＝125

希望老师的回答能够帮助到同学，同学继续加油哦~

以上是关于利润,利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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