资料二第一个更正分录，借贷方怎么理解吗？-高顿问答

君同学

资料二第一个更正分录，借贷方怎么理解吗？

资料二第一个更正分录，借贷方不能理解

来自君同学的提问 2021-10-21 19:50:49 阅读309

君同学：

认真的同学，你好呀~

资料二根据题干分录是：借：管理费用 120

贷：累计摊销120

资料二会计上跟税法上都计提了摊销120，账面价值等于计税基础，因此，是没有产生暂时性差异；

正确的是：使用寿命不确定的无形资产是不计提摊销的，所以账面价值=1200，计税基础=1200-120=1080，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=（1200-1080）*25%=30（万元）。

所以更正分录如下：借：累计摊销120

贷：以前年度损益调整（涉及以前年度的损益要用“以前年度损益调整”科目）120

借：以前年度损益调整 30

贷：递延所得税负整（涉及以前年度的损益要用“以前年度损益调整”科目）30

同学这边要注意下：之前做了分录，更正分录需要做相反的分录，之前题干没有做的分录，更正分录需要补起来。涉及损益的用以前年度损益调整科目

希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~

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其他回答

呢同学

第一个是：借管理费用贷银行存款吧这第二个怎么写分录呢

贾老师

1、若办公用品价值较低，则：购入办公用品时，会计分录为：借：管理费用--办公费贷：现金/银行存款领用时做办公用品领用单，不用记账。 2、若办公用品价值较高，则：购入办公用品时，会计分录为：借：低值易耗品贷：现金/银行存款领用时，会计分录为：借：管理费用贷：低值易耗品

呢同学

项目领用不记账啊，就填个单子？我还以为要计入项目成本呢？那这个10000元的办公用品，是不是先计入低值易耗品？

贾老师

是的，先计入低值易耗品，然后领用时再结转到管理费用

徐同学

老师，这个第二个分录和第三个分录怎么理解啊？

姜老师

两个分录都调整所得税费用，这是涉及到调整以前年度的损益，所以用以前年度损益调整。

徐同学

为什么是应交税费所得税借方呢

姜老师

这里是减少应交所得税

徐同学

那调呃呃呃就是未来了，未来所得税少了啊

姜老师

资产负债表日之前确认了预计负债，预计负债不能税前扣除，做纳税调增，会增加应交所得税。现在冲减预计负债，自然要调减应交所得税。

徐同学

老师你按照我发的分录给我解释一下呢，被说的有点模糊了

小同学

老师，关于结转的问题我不太懂，比如： 1. 借：材料采购 300 应交税费-应交增值税（进项税额）39 贷：银行存款339 2. 借：原材料 290 贷：材料采购290 第二个分录表示结转原材料，是表示把贷方的材料采购290结转到借方的原材料290 还是说把从一开始第一个分录的借方的材料采购300中结转290到第二个分录里借方的原材料290，同时第二个分录的贷方表示冲销材料采购290？虽然会做分录，但不太懂结转的具体意思，请老师讲解一下。

吴老师

材料采购是原材料采用计划成本法下特有的会计科目借方表示实际成本贷方表示计划成本

小同学

我的意思是结转到原材料的金额具体来自材料采购的贷方还是借方？

吴老师

1. 借：材料采购 300 （这是材料的实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额）39 贷：银行存款339 2. 借：原材料 290 （原材料的借方登记材料入库的计划成本）此数据是已知的不是来自材料采购贷：材料采购290（材料采购的贷方的登记材料入库的计划成本） 3 借：材料成本差异 10（借方表示超支）贷：材料采购 10 （结平材料采购此时可以理解为过渡性科目）多看看这块就能更清楚了知识就是要不断的重复

小同学

所以结转到原材料的金额具体来自材料的计划成本？

吴老师

是的多看看在计划成本下材料采购原材料材料成本差异这3个科目的借贷方登记的内容