山同学
建筑项目购材料的和运输税额为什么不是当月的进项税额？
36题第4小问进项税额还应该有为A建筑项目购材料的万元，还有运输税额0.09万元，这两项为什么不是当月的进项税额？
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来自 山同学 的提问
2021-10-26 09:23:25 阅读309
山同学：
认真努力的同学，你好呀， 麻烦同学把第4小问的问题和答案发一下哈，老师看一下。从当前提供的资料，看不出来题目的具体问题和解析
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其他回答
C同学
B市建筑工地2019年2月购进一批建筑材料因管理不善被盗，经盘点确认被盗材料的实际成本为100000元（购进时均取得增值税专用发票，且相应的进项税额已在2月申报抵扣）；该建筑企业建造一栋新办公大楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为1500000元。（提示：2月份建筑材料税率适应16%）
题目：该建筑企业当期进项税额转出的金额是多少？
蔡老师
同学你好
该建筑企业当期进项税额转出的金额是多少？——（100000加上1500000）*16%
C同学
老师你好，题目中该建筑企业建造一栋新办公大楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为1500000元。这个说已经抵扣了，还要算吗
蔡老师
同学你好，已经抵扣了，现在是需要做进项税额转出的；
吴同学
因为管理不善购进的原材料进项税额转出，运输该原材料的运输费用的进项税额转出，怎么就知道这个运输费用是以前抵扣过的，如果这个运输费用以前就是普票没抵扣过，这还需要转出么？
杨老师
你好，需要看之前购进材料的运输费进项税额是否抵扣了
如果没有抵扣过，那运输费部分就不需要做进项税额转出处理了
R同学
购买材料如何计算销项税额和进项税额
张老师
1、计算销项税额和进项税额是对一般纳税人而言的，购进材料只计算进项税。2、进项税在取得的销货方开具的增值税专用发票或其他抵扣凭证中已经注明，不需要另行计算。3、计算公式为进项税=含税价格/(1+增值税税率)增值税税率=不含税价格增值税税率
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老师
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