非居民在中国投资获得利息收入,算应交所得税为何加延期支付利息的违约金?-高顿问答

E同学

非居民在中国投资获得利息收入,算应交所得税为何加延期支付利息的违约金?

非居民在中国投资获得利息收入，计算应交所得税，为什么还要加上延期支付利息的违约金？

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来自 E同学的提问 2021-10-26 09:27:07 阅读472

E同学：

同学你好：
同学这边问的是非居民企业的债权投资吗？这种情况下是要加上上延期支付利息的违约金的，相当于违约金也是其收入的一部分，也是需要交税的。
以上是我的回答，希望对你有帮助，加油，继续保持优秀！

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其他回答

陈同学

在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税（　）

谢老师

你好，同学。利息所得应该交的税为 210*7%

陈同学

违约金为何也要交企业所得税，债券转让收入不是也得交企业所得税吗

谢老师

你题目问的是利息所得，你家转让不属于利息所得

陈同学

转让债款收入是什么所得

谢老师

这是转让财产所得，

陈同学

那违约金为何也要计算企业所得税

谢老师

这是属于价外费用，同学

马同学

免税收入里面不是包括非居民企业从居民企业那里取得的股息红利收入么，为什么初级的书上又说非居民企业的应纳税所得额是股息红利等权益性投资收益和利息，租金特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额？

张老师

您好，免税收入您是看的企业所税的条款吧？非居民企业，一般是指的自然人股东，这是应该以收入全额为应纳税所得额的。

马同学

对的，在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息、红利收入应该为免税收入。但是非居民企业的应纳税所得额中又提到在中国境内未设立机构、场所或者虽然设立机构、场所，但是取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，股息。红利等权益性投资收益和利息、租金。特许权使用费所得，依收入全额为应纳税所得额。我不懂啥意思？这很矛盾啊，一会免税一会全额征税的，到底是啥

张老师

您好，至于是不是免税收入，是有前提条件的，“在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息、红利收入应该为免税收入。”这句话的前提是在中国境内设立机构场所的非居民企业。 “在中国境内未设立机构、场所或者虽然设立机构、场所，但是取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，股息。红利等权益性投资收益和利息、租金。特许权使用费所得，依收入全额为应纳税所得额。” 而这句话的前提条件是在中国境内未设立机构、场所或者虽然设立机构、场所的非居民企业。这并不矛盾啊。

V同学

非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应如何计算缴纳企业所得税？

杜老师

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；”