股息、红利等权益性投资收益应如何确认收入的实现？-高顿问答

股息、红利等权益性投资收益应如何确认收入的实现？

老师这里的（1）分配股利150万是宣告分派还没有发放呢，会计上宣告分派是借：应收股利贷：长投-损益调整没有涉及损益科目，税法上实际分派股利才确认投资收益，所以此番宣告分派应该不进行调整

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来自平同学的提问 2021-10-26 10:52:35 阅读662

平同学：

认真努力的同学，你好呀~

根据企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期（是做出分配的日期，不是实际收到的日期），确认收入的实现。本题A公司做出利润分配的是150万，所以在计算企业所得税时，税法上认可的投资收益是150万，而不是会计上确认的300万，所以会计上确认的300万要做纳税调减；同时按税法上被投资企业分配股利，纳税调整增加150万。又因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益免税，该股息所得符合免税条件，所以纳税调减150万。综上所述，纳税调减300万。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

鱼同学

何时确认股息红利等权益性投资收益

张老师

股息红利等权益性投资收益的确认时间：对于居民企业的股息红利收益，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。对于非居民企业股息红利收益，根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》国家税务总局公告〔2011〕24号五、关于股息、红利等权益性投资收益扣缴企业所得税处理问题。中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

P同学

何时确认股息红利等权益性投资收益

陈老师

股息红利等权益性投资收益的确认时间：

对于居民企业的股息红利收益，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题：

企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

对于非居民企业股息红利收益，根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》国家税务总局公告〔2011〕24号五、关于股息、红利等权益性投资收益扣缴企业所得税处理问题。

中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

黄同学

企业何时确认取得的股息、红利等权益性投资收益收入？

E老师