波同学

交易性金融资产不用考虑期后事项吗？

老师，交易性金融资产不用考虑期后事项吗？但是老师在前边举例的时候不是说报表日后有重大变化属于非调整需要披露吗？是因为题目没有给这个条件所以不需要考虑吗？

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来自 波同学 的提问 2021-10-26 14:49:35 阅读359

波同学：

同学好~

公允价值计量是当时的公允价，如果期后公允价变了，那也是次年才会调整的，而且题目确实也没说期后的公允价是多少，仅对题目给出的信息来说，是恰当的。如果题目表述：资产价格发生重大变化，以至于被审计单位的财务报表因此可能受到误解，此时可以做适当披露。

 

加油呀~( ﾟ▽ﾟ)/

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其他回答
说同学
处置交易性金融资产不考虑税率问题吗？
习老师
你好，看题目有没有要求
说同学
乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关资料如下： (1)2017年1月1日购入某公司债券，共支付价款1000万元（不考虑2016年债券利息的影响），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元，于2016年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息； (2)2017年6月30日，该债券的公允价值为980万元； (3)2017年7月2日，收到该债券2017年上半年的利息； (4)2017年12月31日，该债券的公允价值为1010万元； (5)2018年1月2日，收到该债券2017年下
习老师
(5)2018年1月2日，收到该债券2017年下半年的利息； (6)2018年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费3万元，税率为6%，已收到款项。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 (4)处置该项交易性金融资产时，对损益的影响金额为( )老师这道题该怎么解答，那老师这道题应该考虑吗？
说同学
这个题说了税率是6%，正常是要考虑的，否则不会单独说税率
习老师
那这道题应该怎么算？
说同学
处置该项交易性金融资产时，对损益的影响金额为1012－（1012－1000）/1.06×0.06
习老师
这不对吧
说同学
你具体哪里不理解请直接说明，我既然这样给你回复的话肯定是认为对才写
习老师
我看答案上是1.15
说同学
上面的公式我忘记给你把出售时的公允价值写上去了，是我的疏忽，1012－1010－（1012－1000）/1.06×0.06，不过算出来也不该是1.15
习老师
出售时影响损益的金额=卖价-当时的账面价值-出售时的增值税，增值税=（卖出价-买入价）/1.06×0.06
l同学
换出的交易性金融资产为什么不考虑销项税额？
张老师
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
l同学
所以，一般考虑进项税，不考虑销项税
藜同学
老师，这个交易性金融资产递延所得税费用不用考虑当期应交所得税吗？
钱老师
您好，不用考虑的，只是考虑递延所得税就行
藜同学
递延所得税费用和递延所得负债有什么区别？
钱老师
您好 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税负债会产生费用，就叫做递延所得税费用。 如果是递延所得税资产，贷所得税费用，贷方费用，其实是收益，叫做递延所得税收益
藜同学
可不可以就按照递延所得税费用就是递延所得税负债理解？
钱老师
您好，可以这么理解的
理同学
老师 2题 为什么考虑进项税26而不考虑销项税？因为在交易性金融资产没有销项税吗？
E老师
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
理同学
考虑计税的话这道题怎么算 老师可以写下步骤吗？老师不睡觉吗？哈哈哈
E老师
借：固定资产200（换出资产的公允价值加应支付的相关税费）应交税费一应交增值税（进项税额）26  贷：交易性金融资产180（账面价值）  银行存款 26 应交税费—转让金融商品应交增值税12 投资收益8
cpa
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