转让技术所有权收入在扣除成本费用后算应纳税所得税时加计扣吗？-高顿问答

刘同学

转让技术所有权收入在扣除成本费用后算应纳税所得税时加计扣吗？

73题中关于转让技术所有权收入在扣除成本费用后，计算应纳税所得税时，是要加计扣吗？不理解

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来自刘同学的提问 2021-10-26 17:06:11 阅读993

刘同学：

认真的同学，你好呀~

不是的，是因为转让技术所得500万以内是免税的，超过500万的部分减半征收，所以要把这部分减去。

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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其他回答

吴同学

非居民企业转让专利技术使用权收入在计算企业所得税不扣除成本吗

胡老师

这个是需要报关后，才能在在企业所得税税前扣除。

梅同学

非居民企业转让专利技术使用权收入在计算企业所得税不扣除成本吗

周老师

根据《企业所得税法实施条例》第五条，机构场所包括“提供劳务的场所”。因此，第三项收入应属于《企业所得税法》第三条第二款情况，即A企业在中国境内设立了机构、场所取得的所得，征收企业所得税。第一项第二项收入属于《企业所得税法》第三条第三款情况，因此应判断其来源。如果来源于中国，则征税，不是来源于中国，不征税。根据《企业所得税法实施条例》第七条，判断来源地的原则是，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；因此，第二项所得不属于来源于中国所得，不征收企业所得税。技术转让所得呢，分为两种。一种是所有权的技术转让，一种是使用权的技术转让。所有权的技术转让属于转让财产所得，而且是动产。而动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

梅同学

没看懂

周老师

你好，使用权的转让按照收入征税的。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；

聂同学

转让专利技术属于无形资产是么？那它的应纳税所得额不扣除成本是么？转让无形资产在计算应纳税所得时都全额征税呢？

熊老师

转让专利技术是转让一种权利，比如生产某个东西啊，所以全额计税。转让无形资产就按照所得计税，不如购进的时候100万，摊销10万，那么净值就是90万，卖掉了120万，赚了30万，这30万交税

任同学

在计算技术转让所得时：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费其中，增值税免了那么这个相关税费是不是只有合同的印花税技术转让成本指的是什么呢是研发人员费用等相关的研发费用吗？

刘老师

您好，是的，成本是技术的摊销费用，或者购入成本，注册成本等。