企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出，准予扣除？-高顿问答

小同学

企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出，准予扣除？

老师你好能不能讲一下这道题，不懂

来自小同学的提问 2021-10-27 23:03:50 阅读1146

小同学：

敬爱的学员朋友：

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。

所以向关联方借款受到两方面的现值，一个债资比和利率，一般企业借款结算上显示投资额的两倍，利率不得超过银行同期利率。

题目=5000*2*0.048*10/12=400

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

大同学

企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）。

陈老师

企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是
　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
　（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

《所得税法实施细则》第38条规定：
第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
　　（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

笑同学

企业在生产经营活动中发生的利息支出，如何税前扣除？

朱老师

根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条的规定：　　企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。　　非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予在税前扣除。　　非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。　　企业向个人集资或借款所发生的利息支出一律不得在税前扣除。

一同学

企业发生的哪些利息支出准予在企业所得税前扣除？

王老师

（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。