先同学
稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？
稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？毕竟应缴所得税是实实际际交了钱流出了
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先生同学，你好，关于稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？ 我的回答如下
爱思考的同学你好：
税会的永久性差异，在会计上不需要进行处理，这个永久性差异就是在计算应交所得税时，用符合税法要求的应纳税所得额计算所得税去缴纳就可以了；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
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展开先同学：
这个例题当中能确认递延所得税资产的只有30万，递延所得税负债 60万，按照会计利润总额1200万核算25%的所得税费用，为300万，算上确认的递延所得税，所得税费用也不等于360万，若该分录仅表示当期税法所认的所得税费用，那么会计上的所得税费用最后到底是多少？
展开先生同学，你好，关于稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？ 我的回答如下
所得税费用和应交所得税因为有递延所得税存在的原因，所以两者不是一定会相等；
老师这边看到的数据不全，仅就看到的数据说明，
固定资产对应的递延所得税资产是60*25%=15，
存货跌价准备税法不认可，递延所得税资产是30*25%=7.5，总的递延所得税资产是22.5，
递延所得税的分录是：
借：递延所得税资产 22.5
贷：所得税费用 22.5
所得税费用=当期应纳所得税+递延所得税费用，
当期应纳所得税=（利润总额±永久性差异±暂时性）*税率
不考虑期初的情况下，仅就目前数据而言所得税费用就是360-22.5=337.5万
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展开先同学：
意思我们先做会计账目处理的时候就要把永久性差异算上了吗？而不是等到报税的时候再去算的？那为什么会有一句调表不调账呢？那永久性差异在会计核算的时候就已经影响到会计上的净利润咯？是这个意思吗？
展开先生同学，你好，关于稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？ 我的回答如下
例如罚款是永久性差异，会计上计入了营业外支出，减少了利润总额，税法上不让税前扣除，在申报纳税的时候，会在税务系统里面加回来计算所得税，会计上照常计入营业外支出，税会的永久性差异是在税务系统里面调整，与会计处理无关，最后根据税务系统计算出的所得税计入应交所得税就行，
调表不调账，就是调的申报表，永久性差异部分账是不调的，
前面的递延所得税是暂时性差异，所以会有会计处理，永久性是没有的，
同学再捋一下，有问题及时沟通哈～～～
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展开先同学：
那么这部分永久性差异计入应交所得税里，这个应交所得税科目不是就有余额了吗？那是什么时候计入嘛？申报那个月才记？还是当月就要记？
展开先生同学，你好，关于稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？ 我的回答如下
没有余额的呀，应交所得税是负债，是通过税务系统调整过的利润计算出来的，就是要交给国家税务局，算出来多少就要交多少，等到缴纳时直接贷银行存款，应交所得税就结转掉了哦，例如税务系统算出来所得税100万，那就计入应交所得税100万，缴纳时，就是支付100万，应交所得税就结转掉了哈～
应交所得税在实务中是根据企业的情况，企业申报时有所得税要缴纳就记，没有就不记
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展开先同学：
老师递延所得税资产=期末减期初是什么意思？期末指什么期初指什么？ 其实老师你觉得没理解我之前问的那个问题，我想问的是永久性差异是不是在当月计算利润的时候就要核算，暂时性差异确认递延所得税？后面我在讲义上已经看到了，我们当月会计上核算的所得税费用就是税法上当期的所得税费用加上递延所得税，那么证明当月会计核算的时候已经核算永久性差异了，而不是等到次月申报的时候才去核算的。调表不调账的意思应该是调整税法上所得税费用，不调整会计上的所得税费用，与应交税费应交所得税无关。所得税费用这两者的差异只是一个递延所得税的差异。您看我理解的讲义内容对么？
展开先生同学，你好，关于稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？ 我的回答如下
递延所得税的期末减去期初计算的是是当期的发生额，如果递延所得税期初有余额的话，期末计算的余额减去期初的是当期的发生额，
暂时性差异除了3个特殊情形外（吸收合并、免税合并的商誉，自主研发的无形资产，长期持有的长投），是要确认递延所得税的，
同学中间理解的永久性差异是正确的，
后半部分调表不调账的理解，老师能明白同学的意思，这样去理解也可以，只是从学术角度不这样说，在税法角度就是征税，税法上就是应交所得税，所得税费用更多是会计上的说法，同学对讲义上此处的理解是没有问题的哈～～～
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展开在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。
·“暂时性差异”的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
暂时性差异，要根据是应纳税暂时性差异 还是 可抵扣暂时性差异 计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。
永久专性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递属延所得税自产或负债。扩展文件：《会计资料大全》
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