董同学

借方不就是递延所得税费用吗,怎么还变成负数了?

问题1.划线部分题目已说明不可以税前扣除,这样就会产生暂时性差异了,为什么答案中是不产生呢? 问题2.按题目的做法,余额也是在借方,借方不就是递延所得税费用吗,怎么还变成负数了?

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来自 董同学 的提问 2019-11-23 16:26:20 阅读883

董兰州同学,你好,关于借方不就是递延所得税费用吗,怎么还变成负数了? 我的回答如下

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~

1.与担保事项相关的预计负债,不仅当期不允许税前扣除,以后期间也不能税前扣除,所以相当于永久性的差异,不产生暂时性差异,不需要确认递延。

2.递延所得税负债的确认会增加所得税费用的金额,递延所得税资产的确认会减少所得税费用的金额。所以当递延所得税资产确认金额大于递延所得税负债确认金额时,所得税费用为负数。

借:所得税费用

贷:递延所得税负债


借:递延所得税资产

贷:所得税费用


祝学习愉快,坚持就会胜利,fighting~

以上是关于费用,递延所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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