纪同学：
亲爱的准注会宝宝，你好：
递资是递延所得税资产的简称，递负是递延所得税负债的简称，我们在确认的时候首先要看是属于资产、负债还是特殊事项，需要判断资产或者负债的账面价值和计税基础去比较，例如如果是资产，假设其账面价值大于计税基础属于应纳税暂时性差异，说明未来期间纳税要多属于负债，就用应纳税暂时性差异乘以所得税税率算出递延所得税负债的金额。
希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~
展开纪同学：
老师，计税基础是什么呢？
展开纪同学：
计税基础指的是站在税法的角度上缴税的基数，它和会计上算利润的口径可能会有不同之处，所以需要我们判断。
希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~
展开当资产的帐面价值小于计税基础，或负债的帐面价值大于计税基础时就产生了可抵扣暂时性差异，形成在资产负债表中非流动资产的递延所得税资产；当资产的帐面价值大于计税基础，或负债的帐面价值小于于计税基础时就产生了应纳税暂时性差异，形成在资产负债表中非流动资产的递延所得税负债。
你可以看看财政部的刊物月刊《财务与会计》2009-07版的39-40页。
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