自产用于非应税项目为什么成本利润率不需要用到？-高顿问答

犀同学

自产用于非应税项目为什么成本利润率不需要用到？

\n//glive.gaodun.com/upload/541301/ce76ac804adbf62e6c20d953f8be8d56772bbda5\n为什么成本利润率不需要用到？

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来自犀同学的提问 2021-11-02 19:54:46 阅读349

犀同学：

勤奋的同学，晚上好：

受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类消费品的售价计算纳税；没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）

委托加工是比较特殊的。

如果是受托方提供原材料同时提供应税消费品的加工劳务，这个属于假委托加工，相当于是受托方销售自制的应税消费品，组价计算消费税时需要考虑成本利润率；

如果是委托方提供原材料，受托方提供应税消费品的加工劳务，这个属于真委托加工，受托方组价计算代收代缴的消费税时不需要考虑成本利润率。（考试通常都是真委托加工）

另外，自产用于非应税项目无同类售价时的组价：
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

希望可以帮到你呀，有问题我们继续交流哈~

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其他回答

부同学

自产产品用于非应税项目为什视同销售？自产品用于建生产线为什么又不视同销售？

曹老师

你好，营改增以后因为在建工程出售后，也有销项税，进项可以抵扣，所以就不视同销售了。

P同学

会计初级的自产产品用于非应税项目？是什么意思什么叫非应税项目

胡老师

一、非应税项目是相对于某一税种而言不属于这种税的征税范围的项目。如增值税的应税项目是指企业单位和个人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），交通运输业、邮政业、电信业、部分现代业服务（以下简称应税服务），以及进口货物。不属于这些范围的项目即为非应税项目。比如水泥厂生产的水泥，用于建造本企业的生产车间，没有销售出去，用于购建固定资产（不动产）了，就是“自产产品用于非应税项目”。
二、自产产品用于非应税项目（建造厂房），从会计角度看不属于销售行为，不能确认销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。会计处理：
借：在建工程
贷：库存商品（成本）
应交税费——应交增值税（销项税额）（按销售价格适用税率）

P同学

自产货物用于非增值税应税项目为什么不能开具增值税专用发票

张老师

因为不是用于增值税的项目，所以不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

P同学

那么营改增结束之后，是不是就能开专用发票呢？因为那时已经没有非增值税应税项目

张老师

如果之后是征收增值税的项目，就不存在用于非应税项目了，所以就可以抵扣了