Lina同学，你好，关于有关股份支付有关的递延所得税问题怎么理解? 我的回答如下

同学你好~

　 这道题目涉及的考点是“与股份支付相关的当期及递延所得税”——如果税法规定与股份支付相关的支出允许扣除的情况(不允许税前扣除的，则不形成暂时性差异，但是很少见）

　 在这种情况下， 在按照会计准则规定 确认成本费用期间内，企业应当根据会计期间取得的信息估计可以扣除的金额（即：题目中的1600）估计可税前扣除的金额确定计税基础 以及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下（即：未来取得足够的应纳税所得额）应当确认相关的递延所得税。

　 当期发生的费用预计可以扣除的部分=1600/3=533.33(税法）

　 当期实际发生的费用 550（账面）

　情况一 当期实际发生的费用小于等于（即不超过)预计未来可以扣除的部分，所以应当确认的递延所得税资产的金额为550*25%=137.5

　 情况二（即没有题目中的假定）当期实际发生的费用大于预计未来可以扣除的部分则用533.33*25%

　 希望上述回答能够解决你的疑问，祝一切顺利，考试通关

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Lina同学，你好，关于有关股份支付有关的递延所得税问题怎么理解? 我的回答如下

好的，其实这个问题不难理解，只要掌握了思路题目就容易做的，不要着急

老师举个很简单的例子：

　 假设说现在有一家甲公司，当年实际确认了400万元的股份支付的费用，税法规定，行权时股份公司与实际支付价款之间的差额，可以在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计未来可以扣除的部分是1500万元（有等待期，等待期为3年），当年是1/3年

　 第一种情况，当期费用预计未来可扣除的部分（税法）=1500*1/3=500万元，当期实际发生的费用（账面）=400万元小于预计未来可扣除的部分，所以应当确认递延所得税资产金额=400*25%=100万元

　 那如果说我实际发生是500 预计可以扣除是400，那么我可以确认递延所得税资产的部分页只能是400*25%=100万元

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