为什么缴纳的时候，其他应收款-个人保险是在借方？-高顿问答

永同学

为什么缴纳的时候，其他应收款-个人保险是在借方？

不明白，为什么缴纳的时候，其他应收款-个人保险（个人部分）是在借方，那不是表示增加了吗

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来自永同学的提问 2021-11-04 17:03:48 阅读1010

永同学：

同学，你好！

发工资代扣也就是计提的时候列入其他应收款-个人社保贷方，企业上缴社保费用时，借记其他应收款-个人社保，这时候其他应收款-个人社保余额为0。

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永同学：

那老师，那为什么在代扣或计提社保部分的时候，贷其他应收款-个人社保（个人部分）又是在贷方了呢，有点晕这个搞的我

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永同学：

首先是企业在缴纳社保的时候 j缴纳的是公司和员工部分一起交给社保户（税务局），公司部分的公司自己承担，个人部分的公司将来要从员工的工资当中扣回，所以公司把社保交上去时其他应收款增加，资产增加记在借方

发放工资时收回来，其他应收款收回了，减少了，所以记在贷方，这个可以理解么

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其他回答

Y同学

缴纳保险的时候，借其他应付款，还是其他应收款？

秦老师

你好一般常用其他应收款（其实用应收应付并没有区别，这个只是过度科目）

I同学

缴纳社会保险费为什么代扣个人部分有的是借其他应收款有的是借其他应付款

E老师

你好，如果是单位先缴纳，然后从个人工资扣除，通过其他应收款核算如果是先从个人工资扣除，然后缴纳给社保局，那就是通过其他应付款核算

I同学

谢谢

E老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

未同学

缴纳社会保险时借管理费用员工保险借其他应付款员工保险贷银行存款为什么其他应付计入借方

黄老师

因为实际发放工资时，会有贷方的其他应付款--员工保险，这样才能将该科目冲平。

未同学

这样做就是为了冲平吗

黄老师

是的，一是为了冲平科目，而是也符合缴纳保险的经济业务实质

未同学

其他应付全负债类科目，不是增加记贷方吗

黄老师

实际发放的时候是增加了，但是实际缴纳时，又有借方了，这样一借一贷，科目就给冲平了。

未同学

一直很迷糊

黄老师

您哪里不清楚，我可以帮您解答。这只不过是先交纳了社保分录是这样的，借：应付职工薪酬--社保其他应付款--个人社保贷：银行存款，而后面才有工资发放，分录为借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--个人社保应交税费--应交个人所得税银行存款，通过两个分录对比，可以清楚看到，其他应付款--个人社保，是一个在借方，一个在贷方，这样一借一贷，就把其他应付款--个人社保的科目冲平了，余额为0了。