耿同学
旧车销售按照处置固定资产，缴纳增值税和企业所得税吗？
老师，公司要用旧公车置换新的公车，旧公车和新的公车，分别都交什么税呀？还有怎么进行账务处理呢？
展开耿同学：
敬爱的学员朋友：
旧车销售按照处置固定资产，缴纳增值税，企业所得税。新车缴纳车购税，按照采购固定资产，以物易物以合计金额计提印花税。
会计处理：
采购新车
借：固定资产-新车
应交税金-应交增值税 进项税额
贷：固定资产清理
处置旧车
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
应交税金-简易计税
支付的差额
借：固定资产清理
贷：银行存款
固定资产清理的余额计入资产处置损益中
展开
耿同学：
老师，如果旧车是估价，估完后抵了新车一部分钱，这种情况下的置换，旧车该交企业所得税，和增值税吗
展开耿同学：
这个旧车如果购买时不让抵扣进项税，可以按照简易计税计提增值税，如果已经允许抵扣，按照适用税率计提销项税额。至于所得税要看，要看处置后资产处置损益在借方还是贷方来判断。
展开二、个人所得税--处置固定资产无需单独计缴所得税，只是在年终就企业与个人只交一道20%个人所得税。
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企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
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