红同学

差旅费津贴怎么做账务处理呢?

老师,差旅费津贴怎么做账务处理呢?这个项目免税,那需要提供什么凭证?谢谢

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来自 红同学 的提问 2021-11-05 12:14:11 阅读427

红同学:

爱思考的同学,你好!

 

Q1:差旅费津贴怎么做账务处理呢?

借:销售费用/管理费用/制造费用——差旅费

贷:库存现金/银行存款/其他应收款等

 

Q2:这个项目免税,那需要提供什么凭证?

这个具体涉及细节实务操作,老师帮同学查了一些资料,供同学参考一下,从原理的角度,只要能够实事求是地有足够的依据表明差旅费补助不是变相发放工资性补贴、津贴,就可以不征税

 

参考资料:

一个有:有制度

公司必须制定了差旅费报销制度和标准,明确每天出差的差旅补助标准,超过标准的不得税前扣除,更不得免征个税。

二个有:有证据

职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。

三个有:有形式

差旅补助应填写出差补助报销单,注明出差天数、每天补助标准,切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。

提醒一

以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴,特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放,这样的出差补助没法享受免征个税优惠!

提醒二

按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助,属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

提醒三

差旅补助税前扣除不需要发票,但是金额要符合合理性,只有发生的合理的差旅费补助支出才准予税前扣除。

差旅费报销单,企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

 

希望老师的解答能帮助到同学,祝同学学习愉快,考试顺利哦~

 

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其他回答
鱼同学
生育津贴差额账务处理如何做
吴老师
借银行存款贷其他应付款 全额支付给职工,借其他应付款贷,银行存款。
文同学
企业支付职工差旅费津贴应如何进行税务处理?
杨老师
答:1、企业所得税: 《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。” 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定“企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。” 贵企业所发生的差旅费津贴按上述规定可以在企业所得税前扣除,但注意企业应有内部的出差规定,而且对于出差人员应有相关依据支持,如出差事由、地点等。 2、个人所得税: 《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发[1994]89号) 二、关于工资、薪金所得的征税问题 (二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税: 1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。 目前关于差旅费的报销规定很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号),在该文件中有如下规定: 第三条 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。 第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。 也有些地方的税务局是明确需参照当地的行政事业单位出差标准,在标准范围内的都可不计入个人所得税纳税收入中,但贵企业需要与当地税务机关沟通。
小同学
交通补贴与差旅费津贴有什么区别呢?
E老师
您好,交通补贴是在工资中发放的,需要合并工资计算缴纳个人所得税的,差旅费津贴是附着差旅费报销单报销的,不需要缴纳个人所得税的。
小同学
老师,那意思说交通补贴是不需要凭证的,直接由企业通过工资方式发放
E老师
您好,是的,您理解正确。
cpa
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