L.同学，你好，关于应纳税所得额调整不应包括当年的摊销吗？ 我的回答如下

优秀的同学你好~ 

题目问的是2010年1月的账务处理，不是问2010年年末的账务处理，因此不包括2010年全年

每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

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L.同学，你好，关于应纳税所得额调整不应包括当年的摊销吗？ 我的回答如下

错误会计处理计提了400摊销，按照400*150%=600计入应纳税所得额交税；正确会计处理应该计提500摊销，按照500*150%=750计入应纳税所得额交税，所以本期调整所得税=应纳税所得额*税率=(750-600)*25%=37.5。

不是直接用100*25%

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L.同学，你好，关于应纳税所得额调整不应包括当年的摊销吗？ 我的回答如下

税法规定，自行研发无形资产，按照会计摊销金额的150%摊销，会计角度摊销100，在计算税法角度所得税要按照摊销的150%=100*150%=150，不是100

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L.同学，你好，关于应纳税所得额调整不应包括当年的摊销吗？ 我的回答如下

不客气，继续加油~

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