若2018年初的市价为103.5元一张，重分类日怎么写会计分录？-高顿问答

三同学

若2018年初的市价为103.5元一张，重分类日怎么写会计分录？

老师，如果2018年初的市价为103.5元一张呢，重分类日怎么做会计分录啊？

来自三同学的提问 2021-11-08 10:06:29 阅读278

A老师 高顿研究院副院长

2021-11-08 10:06:29

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三七同学，你好，关于若2018年初的市价为103.5元一张，重分类日怎么写会计分录？我的回答如下

亲爱的同学，相关会计分录如下
借：其他债权投资——成本 1000=100×10
——利息调整 35
贷：交易性金融资产 1030
投资收益 5

希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

以上是关于分录,会计分录怎么写相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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三同学：

但是交易性金融资产不是在年末调整公允价值吗，交易性金融资产的账面余额应该还是1030吧

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A老师 高顿研究院副院长

2021-11-08 10:06:29

免费提问

三七同学，你好，关于若2018年初的市价为103.5元一张，重分类日怎么写会计分录？我的回答如下

亲爱的同学，是的。分录调整为：
借：其他债权投资——成本 1000=100×10
——利息调整 35
贷：交易性金融资产 1030
投资收益 5

希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

以上是关于分录,会计分录怎么写相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

L同学

2018年6月30日，甲公司购买的乙公司债券的公允价值（市价）为29000000元，2018年12月31日，甲公司购买一个乙公司债券的公允价值（市价）为29100000元。根据上述业务编制会计分录

黄老师

你好，借：交易性金融资产——B公司债券——成本　　29000000 　　　　　贷：其他货币资金——存出投资款　　　29000000 1)公允价值上升时：　　借：交易性金融资产——公允价值变动100000 　　贷：公允价值变动损益100000

杨同学

H公司2018年8月5日买入M公司10万股股票，拟短期持有，每股买价为41元，交易费用0.4万元，M公司于当年8月1日宣告分红，每股红利为0.8元，于8月24日发放。2018.9.30 股票市场价格为43元/股，2018.12.31股票每股市价为38元，2019.3.31日，股票市场价格44元/股，会计分录怎么写呢？老师

全老师

8月5日：借交易性金融资产 10*（41-0.8）=402万，应收股利0.8*10=8万，投资收益0.4万，贷银行存款410.4万；8月24日：借银行存款8万，贷应收股利8万；12月31日：借交易性金融资产 38*10-402=-22，贷公允价值变动损益 -22；3月31日出售的话：借银行存款44*10=440，贷交易性金融资产380，投资收益60

益同学

为啥这里重分类的时候初始确认金额用原来的初始公允价值而不是重分类日的公允价值？

王老师

你好，金融资产之间的转换就是这样，依据金融资产准则要求处理的。如果按照重分类日的公允处理相等于处置了

益同学

其余的转换都是重分类日的公允价值呀，为啥？

王老师

债券投资转其他债权工具投资比较特殊，需要特殊记忆的。转交易性金融资产的是按公允，因为他的口径一致是公允算的

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