吕同学：
敬爱的学员朋友：
《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七条的规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定。并不是销售企业所在地
对企业之间支付的管理费，既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，也有独立法人的母子公司等集团之间提供的管理费。由于新税法采取法人所得税，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决。对属于不同独立法人的母子公司之间，确实发生提供管理服务的管理费，应按照独立企业之间公平交易原则确定管理服务的价格，作为企业正常的劳务费进行税务处理。
但是税前是不得扣除的。要做纳税调整增加额处理。
三、外商投资企业和外国企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置的前一年新增的企业所得税税额。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度比设备购置的前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但延续抵免的期限最长不得超过五年。
按照全国人大常委会通过的税法和全国人大、国务院颁布的法规、条例规定享受统一减免企业所得税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但延续抵免的期限最长不得超过七年。
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
稿酬个人所得税计算公式是怎样的
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
企业所得税比例是多少
企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。
稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研