郁同学
最后分录2.04从哪来为何做转出，用本企业自产产品不视同销售吗？
1.最后一笔分录2.04怎么来的？为什么要做转出。转出的还不是5.1而是2.04 2.使用本企业自产的产品难道不是视同销售吗？
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来自 郁同学 的提问
2019-11-29 23:07:21 阅读365
郁秀芳同学，你好，关于最后分录2.04从哪来为何做转出，用本企业自产产品不视同销售吗？ 我的回答如下
爱思考的注会宝宝，上午好。
1、不管是外购原材料还是自产产品，只要是专用于建造不动产的，那么在购入原材料时就已经把进项税分成两部分了，60%作为当期进项税额，40%部分作为待抵扣进项税额，后续建造过程中领用时就不用单独做处理；如果购入原材料时没有明确使用目的，一般都是把全部的增值税作为当期的进项税额抵扣，后期用于不动产建造时，就需要把40%对应的部分转出到待抵扣进项税额。因此题目中要转出5.1*40%。
2、如果是安装固定资产领用自家产品的，通常不按照视同销售处理。只是安装不动产时，涉及的进项税要相应转出。
2019年4月以后分期抵扣的制度以前没有了，所以凡是后期的题目，不需要在这样做了。
以上回复希望能帮助同学理解，如有疑问，我们及时沟通~
以上是关于公司,企业销售相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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