梅同学
这个考点是企业所得税核定征收相关的内容吗？
\n//glive.gaodun.com/upload/2550046/b5f3fe4745210b7258a390fcd6ec87c8087c54dc\n这个看不明白，能解释以下是哪个考点吗？
展开梅同学：
爱学习的同学你好：
这个考点是企业所得税核定征收相关的内容。题目中说收入不能核算清楚，但是成本可以核算清楚，因此题目中给出成本370万元是可靠数据。已知应税所得率为8%，那么成本占其中的92%，所以所得应税所得额=370/(1-8%)*8%=32.17万元。
再根据小规模的优惠税率计算出应纳税额~
如有疑问欢迎同学继续提问哈~~备考加油！预祝同学考试顺利！
展开梅同学：
里面*25% 是小微企业优惠政策吗？低于100万减25% 100万以上减50%
展开梅同学：
是的呢，同学记的没错。对于应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%，即按照百分之五的实际税率来缴纳所得税；100万到300万元部分。 这部分减按百分之五十计入应纳所得额，并且按照百分之二十税率计算。
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。因此，如纳税人没有上述情形的，可向主管税务机关申请企业所得税查账征收方式，由主管税务机关进行审核。
2、如果没有正规的成本费用发票入账，只有收入没有成本费用，导致利润偏高，高于税务局核定的应税所得率，会影响下年的企业所得税征收方式鉴定，可能由定率征收改为定额征收；
3、用白条入账肯定会被税务局以不安规定取得发票予以处罚。
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S老师
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